اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت معدني و صنعتي گل گهر (سهامي عام) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1401 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي و همچنين صورت سود و زيان جامع تلفيقي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 47، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارايه منصفانه صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيات مديره است. در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، هيات مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع‌ بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليتهاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از گروه است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده به عنوان مبناي اظهارنظر کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده ‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي¬شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارايه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي گروه و شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. ومناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي گروه و شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه ‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه ‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه ‌گيريها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب ‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود گروه يا شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارايه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارايه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. شواهد حسابرسي کافي و مناسب در مورد اطلاعات مالي شرکتهاي گروه يا فعاليتهاي تجاري درون گروه به منظور اظهارنظر مناسب نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کسب مي‌گردد. حسابرس مسئول هدايت، سرپرستي و عملکرد حسابرسي گروه است. مسئوليت اظهارنظر حسابرس، تنها متوجه حسابرس است. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي با اهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارايه مي‌شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي‌توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمن ‌ساز مربوط به اطلاع آنها مي‌رسد. از بين موضوعات اطلاع ‌‌رساني‌‌ شده به ارکان راهبري، آن‌ دسته از مسايلي که در حسابرسي صورتهاي مالي دوره جاري داراي بيشترين اهميت بوده‌اند و بنابراين مسايل عمده حسابرسي به شمار مي‌روند مشخص مي‌شود. اين مسايل در گزارش حسابرس توصيف مي‌شوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن منع شده باشد يا، هنگامي که در شرايط بسيار نادر، حسابرس به اين نتيجه برسد که مسايل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاع‌‌ رساني شود زيرا به ‌طور معقول انتظار مي‌رود پيامدهاي نامطلوب اطلاع ‌رساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي گروه و شرکت در تاريخ 29 اسفند 1401 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌‌دهد.

5. الف- به شرح يادداشت توضيحي 1-1-32، به موجب قرارداد شماره 26523 مورخ 20/10/1393 فيمابين سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو) و شرکتهاي معدني و صنعتي گل گهر، هلدينگ توسعه معادن و صنايع معدني خاورميانه (ميدکو) و فولاد سيرجان ايرانيان، تجهيز و انجام عمليات آماده سازي معدن، باطله برداري و استخراج و فروش 76 ميليون تن سنگ آهن از توده معدني شماره 6 به مدت 20 سال (با احتساب 5 سال جهت اکتشاف تکميلي و دوره آماده سازي) از تاريخ امضا قرارداد به شرکتهاي مذکور واگذار گرديده که بر اساس صورتجلسه مورخ 16/11/1393 شرکتهاي مزبور اقدام به تاسيس شرکت گلفام معدن پرند کرمان و معرفي شرکت مذکور به عنوان مجري پروژه قرارداد فوق نموده¬اند. همچنين بر اساس صورتجلسه مورخ 20 بهمن 1398 و طبق گزارش تاخيرات شرکت فرعي گلفام معدن پرند کرمان، از سوي دستگاه نظارت ايميدرو، با اضافه نمودن 21 ماه به مدت دوره آماده سازي معدن تا تاريخ 20/07/1400 موافقت گرديده است. با توجه به پايان مدت دوره آماده سازي معدن در تاريخ 20/07/1400 و با وجود پيگيري جهت تمديد مدت دوره آماده سازي معدن توسط آن شرکت فرعي، سازمان مذکور در سال مالي مورد گزارش، اقدام به صدور صورتحساب و مطالبه حق السهم خود و حقوق دولتي از تاريخ 20 مهر ماه 1400 تا پايان ارديبهشت ماه 1401 جمعا به مبلغ 7،702 ميليارد ريال نموده است. ضمن آنکه ادعاهاي آن سازمان در ارتباط با موارد مزبور براي خرداد لغايت پايان اسفند 1401 مشخص نمي¬باشد. در اين ارتباط به شرح يادداشت توضيحي فوق با توجه به اينکه تاخيرهاي به وجود آمده در آماده سازي معدن عمدتا ناشي از تحريم هاي تحميلي در استفاده از مشاوران معتبر خارجي و تجهيزات فني مورد نياز در انجام عمليات آماده سازي ذکر شده، پيگيريهاي شرکت فرعي جهت تمديد مدت زمان قرارداد دوره آماده سازي در جريان مذاکره با سازمان ايميدرو و ساير مراجع ذيربط بوده و تا تاريخ تهيه اين گزارش منجر به نتيجه نشده است. ب- به شرح يادداشتهاي توضيحي 4-3-6 و 1-1-32، مبلغ 46،071 ميليارد ريال طي سال مالي مورد گزارش به عنوان حق انتفاع و حقوق دولتي به سازمان ايميدرو بر اساس بخشنامه شماره 7482 مورخ 24/03/1396 و مصوبه شوراي عالي معادن به شماره 110053/1400 در حسابها منظور شده است. بنا به مراتب فوق، قطعيت حقوق دولتي و حق انتفاع منظور شده در حسابها منوط به انجام توافقهاي نهايي با سازمان مزبور مي‌باشد.
6. وضعيت پيشرفت فيزيکي داراييهاي در جريان گروه و شرکت اصلي، تاثير تغييرات نرخ ارز در مخارج برآوردي تکميل پروژه-هاي مزبور و دلايل تاخير در اجراي برخي از پروژه¬ها طبق برنامه¬هاي زمان بندي انجام شده و ... به تفصيل در يادداشت توضيحي 13-8 درج شده است. در اين ارتباط پيشرفت فيزيکي برخي از پروژه‌هاي در جريان حدود 99 درصد بوده که تحويل و راه‌ اندازي آنها در جريان مي¬باشد. همچنين به شرح يادداشتهاي توضيحي 6-13 و 7-13 اسناد مالکيت بخشي از داراييهاي ثابت و پروانه¬هاي بهره برداري به نام گروه و شرکت منتقل نشده است.
7. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-1-5، 2-1-5 و 8-42، فروشهاي صادراتي و خريدهاي خارجي گروه و شرکت به دليل شرايط ناشي از تحريمهاي اعمال شده در سالهاي اخير بدون گشايش اعتبارات اسنادي بوده و نرخهاي فروش صادراتي بر مبناي نرخهاي جهاني فولاد و نرخ مجله PLATTS و با در نظر گرفتن شرايط بازار ايران و بر اساس برگزاري مزايده در روزنامه¬هاي کثيرالانتشار و سايت شرکتهاي گروه و شرکت، تاييد آن در کميته فروش و تصويب در هيات مديره شرکتهاي گروه و شرکت تعيين گرديده است. مضافا با توجه به شرايط تحريم هاي تحميلي، نقل و انتقال وجوه ارزي درخصوص خريد و فروشهاي مزبور نيز از طريق شرکتهاي فرعي ثبت شده در خارج از کشور انجام شده که وجوه ارزي دريافتي و پرداختي در حسابهاي آن شرکتها انعکاس يافته است. همچنين وضعيت ارزي گروه و شرکت در يادداشت توضيحي 43 درج شده است. بر اساس اطلاعات استخراج شده از سامانه جامع تجارت، تا تاريخ تهيه اين گزارش حدود 83 درصد از تعهدات ارزي مرتبط با فروشهاي صادراتي متکي به اظهارنامه¬هاي گمرکي رفع شده است. مضافا توضيحات مربوط به برخي از اظهارنامه¬هاي گمرکي بابت فروشهاي صادراتي مورد پيگيري شرکت در يادداشت توضيحي 2-43 درج شده است.
8. وضعيت ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده و جرايم موضوع ماده 169 ق.م.م، عوارض سبز (آلايندگي) و سوابق بيمه¬اي گروه و شرکت در يادداشتهاي توضيحي 34 و 1-2-45 درج شده است. در اين ارتباط (الف) ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش گروه و شرکت بر اساس مبالغ ابرازي و با اعمال معافيت‌هاي قانوني از جمله معافيت بند "ف" تبصره 2 قانون بودجه سال 1401 درخصوص اعمال نرخ صفر مالياتي به سود تقسيم نشده انتقال يافته به سرفصل سرمايه در حسابها منظور شده است. (ب) هرگونه تفاوت مبالغ مرتبط با ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده و جرايم موضوع ماده 169 ق.م.م، عوارض سبز (آلايندگي) و سوابق بيمه¬اي گروه و شرکت مندرج در يادداشتهاي مزبور تا پايان سال 1401 با مبالغ قابل اعلام توسط مقامات ذيربط، موکول به رسيدگي، صدور برگ قطعي و اعلام نظر نهايي مقامات مربوطه خواهد بود.
9. به شرح يادداشت توضيحي 3-45، در راستاي توافق نامه 12 ساله سرمايه گذاري با شرکت وابسته صنايع فولاد کاويان گهر سيرجان جهت احداث، بهره برداري و تملک کارخانه بازيابي سنگ آهن دانه بندي شده کم عيار سنواتي شرکت مورد گزارش، اقدامات انجام شده در تير ماه 1399 منجر به نتيجه و بهره برداري از کارخانه مزبور گرديده است. در اين ارتباط، به شرح يادداشت توضيحي فوق از ميزان 2.078 هزار تن موجودي ارسال شده جهت کارخانه فوق (کل باطله برآوردي به ميزان 40 ميليون تن) 965 هزار تن کنسانتره با عيار 35 تا 40 توليد گرديده که سهم شرکت مورد گزارش به ميزان 386 هزار تن بوده است. مفاد بندهاي (4) الي (8) فوق، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.

10. منظور از مسايل عمده حسابرسي، مسايلي است که به قضاوت حرفه¬اي حسابرس، در حسابرسي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده¬اند. اين مسايل در چارچوب حسابرسي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه و به منظور اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه، مورد توجه قرار گرفته¬ است. در اين خصوص هيچگونه مسايل عمده حسابرسي براي درج در گزارش وجود ندارد.
11. صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه براي سال منتهي به 29 اسفند 1400 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 13 تير 1401 حسابرس مذکور، اظهارنظر تعديل نشده (مقبول) ارايه شده است.

12. مسئوليت ساير اطلاعات با هيات مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارايه نمي‌کند. مسئوليت اين موسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرتهاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين موسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

13. موارد مرتبط با الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-13- مفاد مواد 240 و 148 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي عادي حداکثر ظرف مهلت قانوني و رعايت تساوي حقوق سهامداران صورت نپذيرفته است.
13. 2-13- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 18/04/1401 صاحبان سهام، در خصوص بندهاي (5)، (1-13) و (19) اين گزارش و رعايت کليه مقررات و ضوابط قانوني حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به نتيجه نرسيده است.
14. به طوريکه از صورت سود و زيان شرکت ملاحظه مي¬گردد سود ناخالص و سود خالص سال مالي مورد گزارش با در نظر گرفتن سود فروش بخشي از سهام شرکت فرعي گهر انرژي سيرجان به شرح يادداشت توضيحي 2-11، نسبت به سال مالي قبل به ترتيب حدود 25 و 20 درصد کاهش داشته که عمدتا به دليل کاهش درآمدهاي عملياتي ناشي از کاهش نرخ فروش محصولات (کنسانتره و گندله) با توجه به کاهش نرخهاي جهاني و افزايش بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي و هزينه¬هاي عمومي، اداري و فروش ناشي از افزايش سطح عمومي قيمتها و افزايش هزينه¬هاي مالي بوده است.
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-44، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت در زمان حسابرسي پايان سال به اطلاع اين موسسه رسيده، مـورد بـررسي قـرار گرفتـه است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، پس از انجام معامله، رعايت شده است. مضافا به استثناي شرايط معامله فروش بخشي از سهام شرکت فرعي گهر انرژي سيرجان به صورت نسيه به شرکت فرعي توسعه آهن و فولاد گل گهر به شرح يادداشت توضيحي 2-11، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
16. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 49 اساسنامه، که به‌ منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است. مضافا مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ارايه صورتهاي مالي شرکت به بازرس قانوني طي مدت 20 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي عادي سالانه رعايت نشده که عمدتا به دليل به طول انجاميدن تهيه صورتهاي مالي تلفيقي ناشي از آماده نبودن صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي و وابسته بوده، لذا امکان ارايه گزارش بازرس قانوني طي مدت 10 روز قبل از تاريخ مجمع فراهم نشده است.
17. در بررسي رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغ شده آن سازمان به استثناي افشاي گزارش تفسيري و صورتهاي مالي حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيات مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه (سال مالي قبل)، ارايه با تاخير صورتجلسات مجامع عمومي عادي ساليانه و فوق العاده مورخ 18/04/1401 ظرف مدت مقرر پس از تاريخ تشکيل به مرجع ثبت شرکتها، حد نصاب سهام شناور شرکت، تهيه صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي ثبت شده در خارج از کشور (به استثناي يکي از شرکتهاي مزبور) مطابق با استانداردهاي حسابداري و به زبان فارسي و حسابرسي آنها مطابق با ضوابط توسط حسابرس معتمد سازمان بورس و اوراق بهادار و ارايه آن در سامانه کدال (قابل ذکر اينکه به دليل شرايط ناشي از تحريمهاي بين المللي، صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي خارج از کشور توسط حسابرسان محلي کشور متبوع و در چارچوب ضوابط و مقررات آنها مورد حسابرسي و گزارشگري قرار گرفته) و ارسال نسخه تصوير برداري شده از جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده براي سازمان بورس و اوراق بهادار حداکثر 10 روز بعد از برگزاري مجامع عمومي عادي ساليانه و فوق العاده مورخ 18/04/1401 و مجمع عمومي فوق العاده مورخ 01/12/1401، موارد حايز اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور باشد، برخورد نشده است. مضافا اقدامات و پيگيريهاي در جريان شرکت به منظور رعايت مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 23/09/1401 عمدتا درخصوص مستند سازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اثربخشي حاکميت شرکتي و کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي توسط هيات مديره، غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيات مديره، نداشتن حق راي مدير ذينفع در تصميم گيري مربوط به موظف شدن اعضاي هيات مديره توسط ايشان، پرداخت به موقع سود سهام و رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران، معرفي اعضاي هيات مديره براي شرکتهاي فرعي و وابسته و تعيين نماينده عضو حقوقي هيات مديره در شرکتهاي فرعي و وابسته در هيات مديره شرکت، تشکيل کميته انتصابات زير نظر هيات مديره و نظارت بر آن، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيات مديره و مديرعامل، کميته حسابرسي و همچنين اعضاي هيات مديره شرکتهاي فرعي و وابسته توسط اعضاي هيات مديره و مستند سازي آن و منعکس نمودن نتايج آن در يک سرفصل جداگانه در گزارش فعاليت هيات مديره، تصويب منشور هيات مديره و ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکتهاي فرعي رعايت نشده است. همچنين در اجراي موضوع ماده 41 دستورالعمل مزبور، با توجه به مصوبه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 18/04/1401، مبلغ 1،050 ميليارد ريال به عنوان بودجه کمکهاي بلاعوض تعيين گرديده که از مبلغ مزبور معادل 728 ميليارد ريال پرداخت شده و الباقي به مبلغ 322 ميليارد ريال در حسابها ذخيره شناسايي شده، مضافا مبلغ 196 ميليارد ريال طي سال مالي مورد گزارش از محل مصوبات مجامع عمومي صاحبان سهام در سالهاي قبل پرداخت شده است.
18. گزارش کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند 1401 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد ننموده است.
19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين ‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط (مشتمل بر آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي مصوب 23/07/1398 هيات دولت ابلاغي آذر ماه 1399) و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم رعايت تدوين و اجراي برنامه¬هاي داخلي مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم با رويکرد مبتني بر خطر (ريسک)، ارزيابي و طبقه بندي خطر (ريسک) به طور شفاف، طراحي نرم افزار، ارزيابي و طبقه بندي خطر تعامل کاري قبل از ارايه هرگونه خدمات به ارباب رجوع، انتخاب مسئول مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم از طرف مديران ارشد شرکت و معرفي ايشان به مرکز اطلاعات مالي، تهيه برنامه¬هاي سالانه اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم و کنترل ماهانه ميزان اجراي آن، ايجاد سامانه جامع مديريت اطلاعات جهت پايش و کشف تقلب، اجراي فرآيند احراز هويت ارباب رجوع خارجي، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد ننموده است.