1. 1 -صورتوضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري گروه توسعه ملي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي و همچنين صورت سود و زيان جامع گروه براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 47 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي بهمراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. 3 -برخلاف استانداردهاي حسابداري خالص داراييها و بدهيهاي قابل تشخيص شرکتهاي فرعي و وابسته در زمان تحصيل به ارزش منصفانه تعيين نگرديده، لذا عمده مبالغ مربوط به شرکتهاي فرعي و وابسته مندرج در صورتهاي مالي تلفيقي گروه از جمله سرمايهگذاري در شرکتهاي وابسته، محاسبات مربوطبه سرقفلي، ارزش دفتري داراييهاي ثابت مشهود و منافع فاقد کنترل به نحو صحيح منعکس نشده است، همچنين سرمايهگذاري در سهام 8 شرکت وابسته گروه در صورتهاي مالي تلفيقي به روش ارزش ويژه انعکاس نيافته است. مضافا ارزش ويژه سرمايهگذاري در شرکت صنايع شير ايران وابسته توسعه صنايع بهشهر به مبلغ 659ر1 ميلياردريال و نيز شناسايي سهم گروه از سود شرکت صنايع شير ايران به مبلغ 296 ميلياردريال، براساس صورتهاي مالي حسابرسي شده آن صورت نپذيرفته است. علاوه بر آن 2 شرکت از شرکتهاي وابسته و 6 شرکت فرعي متعلق به گروه و شرکت اصلي، فاقد گزارش حسابرس مستقل ميباشند (يادداشتهاي توضيحي 17و 18 صورتهاي مالي). افزون بر آن طبقهبندي تعدادي از شرکتهاي نگهداري شده براي فروش به نحو مناسبي صورت نگرفته است. تعديل صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي از بابت موارد فوق ضروري است. 4. 4 -درخصوص سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتنيها، دريافتنيهاي بلند مدت و پيشپرداختها موارد ذيل قابل ذکر است:
1-4-بشرح يادداشت هاي توضيحي 2-19و 4-19 صورتهاي مالي، سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و دريافتني هاي بلندمدت گروه و شرکت اصلي شامل طلب از شرکت فرعي بازرگاني بين المللي سرمايه گذاري بانک ملي( BMIIC) و شرکت وابسته گروه، يونيک متال تکنولوژي (UMT)، جمعا به مبلغ 523ر1 ميلياردريال (پس از کسر زيان کاهش ارزش به مبلغ 057ر1 ميلياردريال) ميباشد که باتوجه به توقف عمليات و فقدان درآمدهاي عملياتي آنها طي سنوات اخير، قادر به بازپرداخت بدهي هاي خود نمي باشند. در همين رابطه بدهي شرکت UMT به بهاي اوليه به مبلغ 580 ميلياردريال توسط شرکت مورد گزارش تضمين، شناسايي و در حسابها ثبت شده است. تعديل صورتهاي مالي گروه و شرکت اصلي از بابت موارد فوق ضروري است. 4. 2-4-به شرح يادداشت هاي توضيحي 19 و21 صور تهاي مالي، سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتنيها ، دريافتنيهاي بلند مدت و پيشپرداختهاي گروه و شرکت اصلي، به ترتيب شامل مبالغ 584ر2 ميليارد ريال و 729 ميلياردريال اقلام راکد و سنواتي ميباشد که از اين بابت به ترتيب مبالغ 334 ميليارد ريال و 274 ميلياردريال زيان کاهش ارزش در حسابها منظور شده است. شايان ذکر است، مبلغ 533 ميلياردريال از مطالبات شرکت اصلي مربوط به شرکت هاي چيني مقصود (شرکت ورشکسته) و نساجي مازندران (شرکت فروخته شده در سنوات قبل) از بابت بدهي مالياتي ميباشد که از حسابهاي شرکت اصلي برداشت شده و پيگيريهاي حقوقي انجام شده تاکنون منجربه نتيجه نگرديده است. تعديل صورتهاي مالي گروه و شرکت اصلي از بابت موارد فوق ضروري است.
|
5. 5 - براسـاس بـررسي اجمـالـي انجـام شده ، بـه استثنـاي آثـار مـوارد منـدرج در بنـدهـاي 3 و 4، ايـن سـازمـان به مـواردي کـه حـاکـي از عـدم ارائـه مـطلـوب صـورتـهـاي مـالـي يـاد شـده، از تـمـام جنبـه هـاي بـا اهميـت، طبـق اسـتـانـدارد هـاي حـسـابـداري بـاشـد، بـرخـورد نـکـرده اسـت.
|
6. 6 -به شرح يادداشت هاي توضيحي 1-43، 8-18 ، 1-14 و 3-14 صورتهاي مالي، عمليات شرکت ايران پوپلين (از شرکت هاي فرعي گروه) و 6 شرکت فرعي توسعه صنايع بهشهر طي دوره مورد گزارش و سنوات اخير منجر به زيان شده است. همچنين مانده مطالبات شرکتهاي فرعي سرمايه گذاري توسعه ملي و بين الملل ساختمان و صنعت ملي از شرکت سهامي بيمه ايران به مبلغ 565 ميلياردريال در رابطه با تتمه بهاي فروش برج برزيل بوده که تاکنون نقل و انتقال رسمي صورت نگرفته و تعديلات لازم نيز منوط به توافق طرفين گرديده است. مضافا سرمايه گذاري شرکت فرعي بين الملل ساختمان و صنعت ملي به مبلغ 775 ميلياردريال در املاک، مربوط به ساخت پروژه بازار قطعات خودرو که توسط دادگاه، موات و متعلق به دولت اعلام شده، مورد اعتراض شرکت مذکور واقع، ليکن طبق آراي صارده توسط دادگاههاي بدوي و تجديدنظر اعتراض شرکت رد و حکم به موات بودن زمين مزبور صادر شده است. 7. 7 -به شرح يادداشت توضيحي 6-17 صورتهاي مالي، طبق ماده (5) اصلاحيه مورخ 1397/04/24قانون اجراي سياستهاي کلي اصل 44 قانون اساسي، سقف مجاز مالکيت سهام بانکها بدون مجوز بانک مرکزي حداکثر 10 درصد بوده و مازاد بر آن تا ميزان 33 درصد، صرفا با اخذ مجوز از بانک مذکور مجاز گرديده است. ضمن اينکه طبق آخرين دستورالعمل ابلاغي مورخ 1398/06/28 بانک مرکزي، سهامداران بانکها موظف گرديدهاند تا ظرف مدت 6 ماه از تاريخ اين ابلاغ نسبت به اخذ مجوز از بانک مرکزي اقدام و يا سهام مازاد خود را واگذار نمايند، در غيراينصورت نسبت به سهام مازاد، فاقد حقوق مالکيت بوده و حق رأي سهام مازاد بر مجوز ارائه شده از سهامدار سلب و به وزارت امور اقتصادي و دارايي تفويض شده و علاوه بر آن درآمد سود سهام توزيع شده نيز مشمول ماليات با نرخ 100 درصد ميگردد. لازم به ذکر است که طي دوره مورد گزارش حدود 1/5 درصد از سهام بانک اقتصاد نوين توسط شرکت فرعي سرمايه گذاري مديريت سرمايه مدار خريداري و در نتيجه تا پايان دوره مالي، سرمايه گذاري گروه و شرکت اصلي در بانک اقتصاد نوين بيش از 41/8درصد گرديده است.
|
8. 8 -مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجهگيـري اين سـازمـان نسبت به صـورتهـاي مالي، دربرگيرنـده نتيجهگيـري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت بـه آن هيچ نـوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه"ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرتهـاي با اهميت آن با صورتهـاي مالي يا با اطلاعات کسب شده درفرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهـاي با اهميت است . درصورتيکـه اين سازمان به اين نتيجـه برسد که تحريف با اهميتي در "سـايـر اطلاعـات" وجـود دارد ، بـايـد اين مـوضـوع را گزارش کنـد.
همـانطـورکه در بخـش"مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين سازمان به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات"حاوي تحريف هـاي با اهميت به شرح بندهـاي 3 و 4 اين گزارش ميباشـد.
|
9. 9 -ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس درخصوص مفاد بندهاي 1 و 2 ماده 7 ، بندهاي 1-10 الي3-10 ماده7 ، بند 2 ماده10، بند ب ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، مفاد بند 3 ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس، مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس، مفاد ماده 28 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده در سازمان بورس، مفاد بخشي از ماده 4 دستورالعمل کنترل هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس و مفاد ماده 3 و تبصره يک آن، ماده 15 و تبصره 2 آن، ماده 16، ماده 19، تبصره ماده 23، تبصره ماده 24 و ماده 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي رعايت نشده است.
|