|
1. صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت داروسازي امين (سهامي عام) براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن به تاريخ 31 شهريورماه 1398 ، همراه با يادداشتهاي توضيحي شماره 1 الي 36 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .
|
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه باستثناي محدوديت مندرج در بند 3 ، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه ميشود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .
|
|
3. سرفصل سفارشات سرمايه اي موضوع يادداشت 13-7-2 صورتهاي مالي شامل مبلغ 6.240 ميليون ريال مربوط به يکدستکاه ماشين آلات بسته بندي دارو به مبلغ 387.900 يورو مي باشد که قسمت عمده آن ترخيص و به شرکت تحويل شده است با توجه باينکه از بابت بدهي احتمالي ارزي مذکور مبلغ 24 ميليارد ريال نزد بانک ملي سپرده گرديده و بدليل عدم تخصيص ارز توسط بانک مرکزي تا تاريخ تنظيم اين گزارش نرخ تسويه نهائي مطالبات ارزي مذکور براي اين موسسه مشخص نمي باشد لذا تعيين آثار ناشي از ترخيص قسمت باقيمانده ماشين آلات نزد گمرک و مشخص شدن نرخ تسويه مانده ارزي مذکور براي اين موسسه مقدور نمي باشد .
|
|
4.
براساس بررسي اجمالي انجام شده باستثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 3 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
|
5. سرفصل اسناد دريافتني تجاري موضوع يادداشت توضحيحي 16-1-1-5شامل مبلغ 69.284 ميليون ريال اسناد دريافتني واخواست شده مربوط به شرکت داروگستر رازي مي باشد و طبق مفاد قرارداد راي داور به نفع شرکت صادر گرديده و مراتب جهت صدور حکم لازم به دادگاه ارسال شده است با توجه به مراتب مذکور قطعيت مورد مذکور منوط به صدور راي دادگاه مي باشد .
6. توجه به يادداشت هاي 35-3 و 26 صورتهاي مالي در خصوص وضعيت بيمه و ماليات و عوارض ارزش افزوده و عملکرد شرکت ضروري است.
7. توجه به يادداشت شماره 15-1-2 صورتهاي مالي در خصوص دلايل عدم تهيه صورتهاي مالي مجموعه ضروري است.
اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 7 بالا مشروط نشده است .
|
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است ، "سايراطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است.در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند .
همانطور که در بخش مباني اظهار نظر مشروط در بالا توضيح داده شد ، در تاريخ ترازنامه اين موسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعات مندرج در بند 8-1 ذيل نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسبي در خصوص بند ياد شده به دست آورد لذا اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موضوع ياد شده حاوي تحريف با اهميت است يا خير
8-1- محدوديت موجود در رسيدگي بشرح بند 3 گزارش
|
|
9. مفاد مواد 240و 148 اصلاحيه قانون تجارت و مواد 5 و 15 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده و ماده 32 دستورالعمل حاکميتي در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر با رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام و پرداخت سود سهام ساير سهامداران قبل از سهام کنترلي رعايت نشده است .
10. مو ارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار بشرح ذيل است :
10-1- مفاد ماده 11 دستورالعمل در خصوص داشتن حداقل يک بازارگردان در شرکت
10-2- مفاد ماده 13 دستورالعمل در خصوص افشاي فوري اطلاعات با اهميت معاملات با اشخاص وابسته
11. موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در موارد ذيل رعايت نگرديده است :
11-1- مفاد تبصره 3 ماده 7 ، مواد 9 و 31 ، 13 ، 14 ، 16 ، 17 ، 19 و تبصره ماده 23 ، 38 ، 42 و 43 در خصوص افشاي معاملات با اشخاص وابسته ، بررسي سيستم کنترل داخلي توسط هيات مديره و درج گزارشات در پايگاه اينترنتي شرکت ، عدم تفويض
وظائف هيات مديره در ارتباط با اعضاي کميته هاي ريسک ، حسابرسي ، مدير حسابرسي داخلي و تعيين حقوق و مزاياي ايشان و معرفي اعضاي هيات مديره و تعيين نماينده عضو حقوقي هيات مديره ، عدم شرکت اعضاي هيات مديره در تعيين سمت اعضاء ، ارزيابي و مستند سازي عملکرد هيات مديره ، تهيه و تصويب منشور هيات مديره ، تشکيلات و رويه هاي اجرايي و دبيرخانه هيات مديره ، درج بموقع آگهي دعوت به مجمع عمومي ، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي و ارزيابي ميزان تحقق برنامه هاي راهبردي در گزارش تفسيري مديريت رعايت نشده است .
12. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي قرار گرفته و به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل داخلي مصوب سازمان برخورد نشده است .
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است ، در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|