اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت گروه دارويي برکت (سهامي عام) براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت هاي مالي آن در تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 42 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس‌ و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي ذيل تعديل نشده است: 4-1- همانگونه که در يادداشت 3-1-17 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده است ، سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري مشتمل بر مبلغ 857 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي و اسناد سررسيد گذشته از مشتريان شرکتهاي فرعي (داراي مبلغ 579 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) مي باشد که بابت بخشي ازمطالبات تضامين ملکي اخذ شده و اقدام به طرح دعوي حقوقي نيز گرديده است. همچنين در خصوص مطالبات از شرکتهاي سهامي عام کف و تولي پرس به مبلغ 424 ميليارد ريال به شرح يادداشت 2-1-17 توضيحي صورتهاي مالي ، نتايج دعاوي حقوقي انجام شده ، منجر به صدور راي عليه شرکتهاي مذکور شده است. وصول مطالبات مذکور منوط به تداوم پيگيري ها مي باشد. مضافا به شرح يادداشت 4-1-1-17 توضيحي صورتهاي مالي ، طلب سنواتي 440 ميليارد ريالي از شرکت کيماديا نيز بتدريج و همراه با تاخير در حال وصول مي باشد .
4. 4-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-1-42 صورتهاي مالي ، آثار مالي احتمالي ناشي از رعايت بخشنامه ها و مصوبات صادره از مراجع ذيصلاح در خصوص برگشت منابع ارزي حاصل از صادرات برخي از شرکتهاي فرعي گروه سرمايه گذاري البرز(عمدتا البرز دارو) ، منوط به اظهار نظر مراجع مذکور مي باشد .

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي ، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ، نکته قابل گزارش وجود ندارد.

6. 6- مفاد مواد 7 ، 9 ، 10 و 13 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص افشاء بموقع صورتهاي مالي تلفيقي سالانه حسابرسي نشده و صورتهاي مالي و گزارش تفسيري ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي ، افشاء فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره و سهامدار عمده شرکت و ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها رعايت نشده است . همچنين مفاد ماده 5 دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار تهران در خصوص پرداخت به موقع سود سهام سنوات قبل رعايت نشده است .
7. 7- مفاد تبصره 6 ماده 4 و مواد 16 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي ، ابلاغيه مورخ 1397/08/12 سازمان بورس و اوراق بهادار ، به ترتيب در خصوص ممنوعيت عضويت اعضاي موظف هيئت مديره در ساير شرکتها بعنوان مدير عامل يا عضو هيئت مديره ، مستند سازي و ارزيابي ميزان اثر بخشي هيئت مديره ،‌ مدير عامل و کميته هاي تخصصي در شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي و وابسته و افشاء حقوق و مزاياي مديران اصلي در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت ، رعايت نشده است.
8. 8- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب بند يا بندهايي از چک ليست باشد ، مشاهده نگرديده است .
9. 9- صورتهاي مالي به تائيد يک نفر از اعضاي هيئت مديره نرسيده است.