اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت تامين ماسه ريخته گري (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-مغاير با رويه افشا شده در صورت هاي مالي ( به شرح يادداشت توضيحي 8-3)، مفاد استانداردهاي حسابداري در خصوص اندازه گيري سرمايه گذاري ها ي جاري، رعايت نگرديده است. با اعمال تعديلات لازم در بکارگيري روش اقل بهاي تمام شده و خالص ارزش فروش مجموع سرمايه گذاري ها در تاريخ صورت وضعيت مالي، سرفصل سرمايه گذاري هاي جاري و سود دوره مالي مورد گزارش در صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه به ترتيب به مبلغ 778ر42 ميليون ريال و مبلغ 848ر36 ميليون ريال، کاهش خواهند يافت.
4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 2-26 ، به موجب برگ تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي، ماليات عملکرد سال مالي 1400 شرکت اصلي، مبلغ 335ر54 ميليون ريال بيشتر از ماليات پرداخت شده، اعلام شده است. شرکت ضمن اعتراض به اعلام بدهي فوق، هزينه اي از اين بابت شناسايي نکرده است. همچنين شرکت اصلي جهت ماليات عملکرد سال مالي 1401 و دوره مالي مورد گزارش، با اعمال معافيت هاي مالياتي جمعا مبلغ 422ر56 ميليون ريال هزينه ماليات شناسايي نموده است که تا کنون مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. هر چند اعمال تعديلات در خصوص هزينه ماليات عملکرد بر صورت هاي مالي ضروري مي باشد ليکن تعيين مبلغ آن منوط به مشخص شدن نتيجه اعتراض شرکت و رسيدگي سازمان امور مالياتي مي باشد.

5. 5-براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 4، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالا به شرح يادداشت 1-16، موجودي مواد و کالاي شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي از پوشش بيمه اي کافي در برابر خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد. مفاد اين بند بر نتيجه گيري اين مؤسسه تاثيري نداشته است.

7. 7-مسئوليت گزارش در مورد "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. به شرح بند هاي 3 و 4 گزارش بررسي اجمالي، اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که صورت هاي مالي حاوي تحريف به شرح بندهاي فوق الذکر مي باشد.

8. 8-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 8-1- دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار تهران در خصوص استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيات مديره، مدير عامل و کميته هاي تخصصي در شرکت هاي اصلي و فرعي . 8-2- الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، در مورد مفاد دستورالعمل کنترل هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس، در خصوص تدوين منشور اخلاقي و تدوين ساختار سازماني و مستند سازي کنترل هاي داخلي رعايت نشده است. ضمن اينکه واحد حسابرسي داخلي برنامه حسابرسي و اجراي آن ها و ارائه گزارش به هيات مديره و يا کميته حسابرسي را به نحو مطلوب اجرا ننموده است.