اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت بازرگاني اسپيد شاهد (سهامي خاص) در تاريخ 31 مرداد ماه 1398 و صورت¬هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 الي 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4 الي6، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي، اطلاعات ميان دوره¬اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است ، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. مبلغ 41 ميليارد ريال از مانده حساب دريافتني¬هاي تجاري و غير تجاري( شامل مبلغ 31 ميليارد ريال مطالبات از شرکتهاي پخش رازي، بهستان پخش و پخش البرز) و مبلغ 12 ميليارد ريال از مانده حساب پرداختني هاي تجاري و غير تجاري(موضوع يادداشت هاي توضيحي 4 و 9) راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده و صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکتهاي مذکور نيز به اين موسسه ارائه نگرديده است. با توجه به مراتب فوق الذکر، هر چند تعديل حساب¬ها از بابت موارد فوق ضروريست، ليکن بدليل عدم دسترسي به ساير اطلاعات و مستندات مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات لازم، بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. حساب دريافتني هاي تجاري شامل مبلغ 79 ميليارد ريال طلب از دانشگاه علوم پزشکي و خدمات بهداشتي تبريز (يادداشت توضيحي 4)، عمدتا بابت فروش تعداد 9 دستگاه امحاء زباله و تعداد 29 دستگاه اکسيژن ساز مي باشد که بدليل عدم اجراي تعهدات توسط شرکت مورد گزارش، پيگيري هاي صورت گرفته در اين خصوص منجر به وصول مطالبات نگرديده است. توضيح اينکه خريد دستگاه هاي مزبور از شرکت پزشکي رئوف شفا بوده که شرکت مذکور از اين بابت عليه شرکت مورد گزارش در مراجع قضايي دعوي حقوقي مطرح نموده و شرکت مورد گزارش نيز نسبت به دانشگاه مذکور طرح دعوي نموده که که تا تاريخ اين گزارش، نتيجه آن مشخص نگرديده است. همچنين طي دوره مورد گزارش مبلغ 37 ميليارد ريال به استناد احکام مراجع قضايي از دانشگاه علوم پزشکي کردستان در وجه شرکت رئوف شفا بابت قرارداد خريد، نصب و راه اندازي 5 دستگاه راديولوژي پرداخت گرديده که با توجه به عدم تحويل کالاي موضوع قرارداد مبلغ مذکور به عنوان مطالبات در حسابها منظور گرديده که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. با توجه به مراتب فوق الذکر، تعيين ميزان تعديلات احتمالي که در صورت دسترسي به اطلاعات و مستندات مورد لزوم و تهيه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکتهاي مذکور، بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. پاسخ تاييديه کالاي اماني نزد شرکت سترگ طب دياليز و صورت تطبيق حساب¬هاي فيمابين با شرکت مذکور و مراکز درماني بخش دياليز به اين موسسه ارائه نگرديده است. همچنين بابت رفع اختلافات فيمابين با شرکت مذکور، داور مرضي الطرفين تعيين گرديده که تا تاريخ اين گزارش نظريه داور مذکور مشخص نگرديده است.با توجه به مراتب فوق الذکر، تعيين ميزان تعديلات احتمالي که در صورت دسترسي به اطلاعات و مستندات مورد لزوم، دريافت تاييديه کالاي اماني و تهيه صورت تطبيق حساب¬هاي فيمابين با شرکت و مراکز درماني مذکور، بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
6. طي سال مالي قبل مبلغ 14 ميليارد ريال طلب از شرکت خارجي WMT و مبلغ 7 ميليارد ريال طلب از شرکت توسعه صنعت سلامت به طرفيت اسناد پرداختني به شرکت سينا پيشگام و حسابهاي پرداختني تجاري به شرکت شاهد آلمان و شرکت سپنتا طبيبان توانبخش در حسابها منظور گرديده است. همچنين طي دوره مورد گزارش مبلغ 5 ميليارد ريال از حسابهاي بانکي شرکت برداشت شده که به حساب شرکت WMT منظور گرديده است. در اين خصوص نحوه و چگونگي ثبت مبالغ مذکور براي اين موسسه مشخص نگرديده و صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکت هاي مذکور و ساير شرکت هاي تجاري در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق الذکر، تعيين ميزان تعديلات احتمالي که در صورت دسترسي به اطلاعات و مستندات مورد لزوم و تهيه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکت هاي مذکور و ساير شرکتهاي طرف حساب، بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
7. با عنايت به يادداشت هاي 4-4، 6-4 و 8 توضيحي مبلغ 20 ميليارد ريال مطالبات از بيمارستان کوثر سمنان و و مبلغ 7 ميليارد ريال هزينه هاي بازسازي انجام شده در بيمارستان مذکور در حسابها منظور گرديده است. در اين خصوص به استناد توافق نامه فيمابين شرکت مورد گزارش و دانشگاه علوم پزشکي و خدمات بهداشتي درماني استان سمنان کل مطالبات از بيمارستان مذکور بابت خدمات دياليز مبلغ 12 ميليارد ريال تعيين گرديده همچنين بابت مخارج انجام شده جهت بازسازي ساختمان دياليز مبلغ 2 ميليارد ريال به صورت اقساط از بيمارستان مذکور اخذ گردد. با توجه به مراتب مذکور مبلغ 13 ميليارد ريال از مطالبات و دارايي هاي ثابت شرکت بازيافت نخواهد شد و مي بايست تعديلات لازم از اين بابت در حسابها منظور گردد. در صورت اصلاح، حسابهاي دارايي هاي ثابت مشهود به مبلغ 7 ميلياد ريال و حساب دريافتني هاي تجاري و غير تجاري به مبلغ 6 ميليارد ريال کاهش و زيان دوره مالي مورد گزارش به مبلغ 13 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 7 ، همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 4 الي 6 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي¬که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد برخورد نکرده است.

9. نتايج عمليات شرکت در دوره مالي مورد گزارش ، منجر به مبلغ 5 ميليارد ريال زيان خالص گرديده است. اتخاذ تصميمات مقتضي در خصوص بررسي علل زيان دهي و برون رفت از وضعيت موجود، سودآوري و استفاده بهينه از دارايي¬هاي شرکت، رفع موارد تضاد منافع احتمالي موجود در شرکت، چگونگي تسويه بدهي به اشخاص وابسته و تعيين تکليف اسناد پرداختني سررسيد گذشته و رفع مسدودي از حسابهاي بانکي شرکت و دعاوي حقوقي مطروحه له و عليه شرکت، حائز اهميت مي باشد.
10. بهاي فروش محصولات و ارائه تخفيفات بر اساس نظر مديرعامل شرکت تعيين گرديده و شرکت فاقد دستورالعمل هاي مدون در اين خصوص مي باشد. همچنين با توجه به عمليات شرکت، کنترل هاي داخلي مناسب در خصوص فروش و ارائه خدمات، پيگيري وصول مطالبات، تهيه صورت تطبيق حساب¬هاي فيمابين بصورت دوره¬اي، گزارشگري موضوعات و رفع مغايرت¬هاي احتمالي، مستندسازي، تدوين و اجرايي نگرديده است.