اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت کاشي پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 تير ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه ‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. 4- به شرح يادداشت توضيحي 2-24 صورتهاي مالي ، به دليل عدم تسويه حساب نهايي با بانک ملت در خصوص تسهيلات ارزي دريافتي با استفاده از قانون رفع موانع توليد ، وثايق نزد آن بانک تا کنون آزاد نگرديده است . مفاد اين بند ، بر نتيجه گيري اين موسسه تاثيري نداشته است .
5. 5- به شرح يادداشت توضيحي 3-1 صورتهاي مالي ، سال مالي شرکت از پايان اسفند ماه به 30 دي ماه تغيير يافته است . لذا عملکرد 6 ماهه دوره مالي مورد گزارش ، از لحاظ دوره زماني ، قابليت مقايسه با عملکرد 6 ماهه سال قبل را ندارد . مفاد اين بند تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است .

6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

7. 7- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب جک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان در موارد ذيل رعايت نگرديده است : 7-1- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس در خصوص افشاي صورت هاي مالي ، گزارش تفسيري سالانه حسابرسي شده و گزارش هيئت مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي (بندهاي 1 و2 ماده 7) ، افشاي صورت هاي مالي و گزارش تفسيري ميان دوره اي حسابرسي شده حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه (بند 4 ماده 7) ، افشاي فوري تغيير در نمايندگان اشخاص حقوقي حداکثر قبل از شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع (تبصره ماده 9) ، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع و افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي که به مرجع ثبت شرکتها ارائه شده حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت (بند 1 و 2 ماده 10 که با تاخير انجام شده) و افشاي معاملات با اشخاص وابسته (ماده 13) . 7-2- بندهاي 2 و 3 ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و ابلاغيه مورخ 1401/01/15 سازمان بورس در خصوص تقسيم سود طبق برنامه اعلام شده و واريز آن از طريق سامانه سجام و شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار . 7-3- ابلاغيه مورخ 1401/02/07 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص پرداخت مطالبات سود سنوات قبل سهامداراني که به دلايلي (از جمله عدم اعلام شماره حساب ، عدم مراجعه ، سجامي نبودن و ...) تا کنون پرداخت نشده ، از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و انتشار نتيجه اقدامات انجام شده بر روي سامانه کدال . 7-4- مفاد مواد 27 ، 28 و 30 اساسنامه نمونه شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس به ترتيب در خصوص تحصيلات مالي داشتن حداقل يکي از اعضاي غير موظف هيئت مديره ، دعوت مجمع عمومي عادي براي تکميل اعضاي هيئت مديره حداکثر ظرف يک ماه از تاريخ کاهش تعداد اعضاي هيئت مديره از حد نصاب مقرر (با توجه به عدم معرفي نماينده از سوي يک عضو حقوقي و عدم حضور بيش از 4 جلسه نماينده آن عضو حقوقي در جلسات هيئت مديره که در حکم مستعفي بودن وي مي باشد) . 7-5- دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مصوب 18 مهر 1401 هيئت ‌مديره سازمان بورس و اوراق بهادار ، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است .در اين خصوص مفاد دستورالعمل فوق مبني بر تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و مستند سازي آن توسط هيئت مديره (ماده 3 و تبصره 2 ماده 3) ، غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره (تبصره 1 ماده 4) ، غير موظف بودن رئيس هيئت مديره و نداشتن سمت در شرکت (تبصره 2 ماده 4) ، داشتن تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاي غير موظف هيئت مديره (تبصره 4 ماده 4) ، پرداخت به موقع سود سهام (ماده 6) ، استقرار ساز و کارهاي کنترل داخلي اثربخش و ارزيابي واحد حسابرسي داخلي توسط هيئت مديره (ماده 8) ، طراحي و پياده سازي ساز و کاري جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني توسط هيئت‌ مديره (ماده 10) ، تدوين و اطلاع رساني ساز و کاري جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارش هاي اشخاص در خصوص نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت ، توسط هيئت مديره (ماده 11) ، خارج از هيئت مديره بودن اکثريت اعضاي کميته ها (تبصره 2 ماده 14) ، دارا بودن تخصص ، دانش و تجربه کافي در زمينه ريسک توسط حداقل يکي از اعضاي کميته ريسک (تبصره 5 ماده 14) ، ارائه اقرارنامه توسط هيئت مديره در خصوص عدم عضويت در بيش از 3 کميته از شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان يا نهاد هاي مالي (تبصره 6 ماده 14) ، طراحي و اجراي ساز و کار مناسب جهت برقراري ارتباط موثر با سرمايه گذاران توسط هيئت مديره (ماده 17) ، اطلاع رساني خلاصه اي از موضوعاتي که قرار است در هر جلسه هيئت مديره مطرح شود به اعضاي هيئت مديره طي دستور جلسه‌اي همراه با دعوتنامه و مستندات مربوط ، به نحو و فاصله زماني مناسب قبل از هر جلسه (تبصره 2 ماده 20) ، حضور کليه اعضاي هيئت مديره در مجمع عمومي صاحبان سهام (ماده 32) و ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي ، اقتصادي ، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي (ماده 39) ، رعايت نگرديده است.
8. 8- صورتهاي مالي توسط يک نفر از اعضاي هيئت مديره امضاء نشده است .