اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کشتيراني حافظ درياي آريا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. ابهام با اهميت با توجه به يادداشت توضيحي 25، ماليات عملکرد سال مالي1400 عمدتا به‌ علت لحاظ نشدن معافيت کامل براي درآمدهاي صادراتي، مبلغ 247ر6 ميليارد ريال تعيين گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و بابت آن صرفا مبلغ 803ر3 ميليارد ريال پرداخت و يا بدهي در حساب‌ها منظور شده است. همچنين ماليات عملکرد سال مالي 1401 و دوره مالي مورد گزارش نيز بر مبناي سود ابرازي و با احتساب معافيت کامل براي درآمدهاي صادراتي در دفاتر منظور شده است. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 3-33، طبق برگهاي مطالبه ماليات صادره توسط اداره امور مالياتي جمعا مبلغ 211ر5 ميليارد ريال بابت اصل و جرائم ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال‌هاي 1395 و 1398 الي 1400 مطالبه شده که به‌دليل اعتراض شرکت بابت آنها بدهي مالياتي در حساب‌ها ثبت نشده است. درخصوص موارد مطروحه فوق، تعيين ميزان قطعي بدهي مالياتي با توجه به اقدامات انجام شده از سوي شرکت از جمله بابت اخذ گواهي رفع تعهد ارزي براي ماليات عملکرد سال 1400 (يادداشت توضيحي 6-2-25) منوط به اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي‌باشد.
5. به‌شرح يادداشت توضيحي 8-5، طي دوره مالي مورد گزارش، نتيجه عملکرد 146 سفر خاتمه يافته مربوط به فعاليت عملياتي حمل بار مشتريان توسط کشتي‌هاي استيجاري در اختيار شرکت، در مورد 123 سفر منتج به مبلغ 457ر60 ميليارد ريال سود ناخالص و در مورد تعداد 23 سفر منجر به مبلغ 736ر6 ميليارد ريال زيان ناخالص گرديده که علت وقوع زيان مذکور، برخي محدوديت‌هاي ناشي از شرايط بين‌المللي حاکم بر فعاليت‌هاي شرکت عنوان شده است.
6. با توجه به‌ يادداشت توضيحي 2-32، طي دوره مالي مورد گزارش معاملات و مراودات مالي با شرکت‌هاي گروه کشتيراني جمهوري اسلامي ايران (عمدتا بابت هزينه‌هاي اجاره شناورها و کانتينرها، خريد سوخت و خدمات فني) درخصوص نحوه تسويه حساب‌هاي في‌مابين، دريافت‌ها و پرداخت‌ها، متاثر از روابط خاص حاکم بر عمليات گروه است که با شرايط حاکم بر معاملات حقيقي تفاوت با اهميت دارد.