|
1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري قابل معامله شاخصي کيان- ("صندوق") در تاريخ 31 خرداد ماه 1401 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي دوره مالي 5 ماه و 19روزه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 24 پيوست، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده بر مبناي استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت هاي مالي است.
انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و دستورالعمل
"اجرايي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري" مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ("سبا") را گزارش کند.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.
|
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مالــي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صنــدوق سرمايه گذاري قابل معامله شاخصي کيان در تاريخ 31 خرداد ماه 1401 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي دوره مالي 5 ماه و 19روزه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. 5- مفاد برخي از مواد اميدنامه و اساسنامه صندوق طي دوره مالي مورد گزارش به شرح زير رعايت نگرديده است:
1-5- مفاد بند 2-3 اميدنامه صندوق با موضوع حد نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم شرکت فهرست شده در ليست شاخص کل هم وزن بورس تهران ، حداقل 85 درصد ارزش روز دارايي هاي صندوق از تاريخ 10/03/1401 تا 23/03/1401. ( صندوق از تاريخ 10 خرداد 1401و با تأخير اقدام به خريد سهام نموده است)
2-5- مفاد ماده 1-2 اميدنامه صندوق، در خصوص کسب بازدهي صندوق قبل از کسر هزينه هاي صندوق که مي بايستي بيشتر از متوسط بازدهي شاخص کل هم وزن بورس تهران باشد ، در برخي از روزهاي دوره مالي مورد گزارش.
6. مفاد بند 3 ابلاغيه شماره 12020200 مورخ 11/07/1400 با موضوع ممنوعيت مديريت همزمان سرمايه گذاري بيش از دو صندوق سرمايه گذاري تحت مديريت واحد توسط هر مدير سرمايه گذاري در خصوص آقاي سهند جلال سهندي مدير سرمايه گذاري صندوق هاي قابل معامله شاخصي کيان و آهنگ سهام کيان، و نداي ثابت کيان رعايت نگرديده است.
7. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي در جهت اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و همچنين روش هاي مربوط به ثبت و ضبط حساب ها طي دوره مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته که موارد مشاهده شده طي نامه مديريت جداگانه به مدير صندوق گزارش مي گردد.
8. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV) و ارزش آماري طي دوره مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفت که اين موسسه به مورد با اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات NAV باشد، برخورد ننموده است.
9. گزارش مدير در مورد عملکرد صندوق جهت دوره مالي مورد گزارش، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نگرديده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص لازم به توضيح است که با توجه به مفاد اميد نامه
صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سبا مبني بر عدم امکان استخدام نيروي انساني و ايجاد واحدهاي سازماني مستقل در ساختار صندوق هاي سرمايه گذاري، اجراي مفاد دستورالعمل فوق از جمله تشکيل واحد مبارزه با پولشويي، برقراري برنامه هاي آموزشي و ابلاغ دستورالعمل اجرايي به کارکنان به عهده مدير صندوق مي باشد. در اين رابطه، اظهار نظر حسابرس شرکت مشاور سرمايه گذاري پرتو آفتاب کيان (مدير صندوق) مورخ 7 ارديبهشت ماه 1401 در خصوص رعايت مفاد قانون، آيين نامه ها و دستورالعمل هاي مربوطه حاکي از آن است که آن موسسه حسابرسي به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|