اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري سپهر کاريزما شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت‌‎هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و بر اساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‌دهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مشترک، مصوب 5/7/1388 سازمان بورس و اوراق بهادار، اساسنامه و اميدنامه با مدير صندوق مي‌باشد. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مديرصندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت‌هاي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش نمايد.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه‌گذاري سپهر کاريزما در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و نتايج عمليات و تغييرات دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل‌ اجرايي ثبت و گزارش‌دهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مشترک سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5-موارد عدم رعايت مقررات مرتبط با عمليات صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري به شرح زير مي‌باشد: 1-5- حد نصاب سرمايه‌گذاري در سهام و حق تقدم سهام هر ناشر بورسي يا فرا بورسي، حداکثر 10% و تنها يک سهم حداکثرتا 15% از کل دارائي‌هاي صندوق (بند 3-2 اميدنامه). 2-5- ماده 26 اساسنامه مبني بر اصلاح موارد نقض حد نصاب ترکيب دارائي‌هاي صندوق، مندرج در اميدنامه، حداکثر ظرف مدت 10 روز کاري، ضمن اطلاع به متولي و حسابرس. 3-5- صدور واحدهاي سرمايه‌گذاري صندوق بر اساس آخرين نرخ صدور قبل از ارائه درخـواست. (بند 5-1 رويه پذيره نويسي، صدور و ابطال). 4-5- بند 5-1 رويه پذيره نويسي، در خصوص اعلام نتيجه تاييد يا عدم تاييد، حداکثر 5 دقيقه پس از درخواست صدور بازارگردان توسط مدير. 5-5-دريافت سود سهام نقدي شرکت‌هاي سرمايه پذير، ظرف مهلت اعلام شده در جدول زمان بندي، علي‌رغم پيگيري و مکاتبات انجام شده. 6-5-تبصره 4 ماده 56 اساسنامه مبني بر بارگذاري صورت‌هاي مالي و گزارش عملکرد حسابرسي شده 31/06/1398، حداکثر ظرف مدت 20 روز. 7-5-ماده 33 اساسنامه مبني بر دعوت از دارندگان واحدهاي ممتاز سرمايه گذاري ممتاز، حداقل 10 روز قبل از تشکيل مجمع مورخ 05/05/1398 و انتشار اسامي حاضرين در آن جلسه، بلافاصله پس از تشکيل مجمع، موضوع تبصره يک ماده 35 اساسنامه. 8-5- ماده 17 اساسنامه درخصوص صدور واحدهاي سرمايه‌گذاري پس از دريافت وجوه مربوطه از بازارگردان. 9-5- ماده 20 اساسنامه مبني بر تسويه بهاي ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري، حداکثر ظرف 2 روزکاري. 10-5- ابلاغيه 12020097 درخصوص سرمايه‌گذاري در صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري غير از اوراق بهادار (صندوق کمند). لازم به ذکر است واحدهاي صندوق مذکور يک روز پس از خريد، ابطال شده است.
6. 6-محاسبات خالص ارزش دارائي‌ها (NAV)،‌ ارزش آماري، ‌قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونه‌اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به بررسي‌هاي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
7. 7-اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق و روش هاي مرتبط با ثبت حساب ها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي و بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي موارد مندرج در بند 5 فوق، به موارد ديگري که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي باشد، برخورد نگرديده است.
8. 8-گزارش عملکرد مدير صندوق، براي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1398، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نشده است.
9. 9-در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه و دستورالعمل‌هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم تعيين و معرفي شخص يا واحد مبارزه با پولشويي به واحد اطلاعات مالي، اخذ شناسه کاربري و رمز عبور از دبيرخانه مبارزه با پولشويي سازمان و ساير الزامات مرتبط با ابلاغيه 12020130 سازمان بورس و اوراق بهادار، ‌اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.