اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت زرين معدن آسيا (سهامي عام)، به تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي کـه حـاکي از عـدم ارائـه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسـابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. ابهام نسبت به پيامدهاي آتي 1-4-توجه استفاده کنندگان از صورتهاي مالي را به يادداشت توضيحي 1-5-5 صورتهاي مالي جلب مي نمايد که در آن دلايل کاهش سود خالص نسبت به دوره مياني قبل و اقدامات و تمهيدات شرکت نسبت به آن درج شده است.
4. 2-4-با توجه به يادداشت توضيحي 4-4-28 صورتهاي مالي، شرکت اصلي نسبت به ماليات تشخيص شده عملکرد سال هاي 1399 و 1400 اعتراض نموده که رسيدگي عملکرد سال 1399 به هيئت حل اختلاف مالياتي تجديد نظر ارجاع و نسبت به عملکرد سال 1400، هيات حل اختلاف مالياتي بدوي قرار کارشناسي صادر نموده و نتايج اقدامات مزبور تا کنون نهايي نشده است.
5. پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالا موجودي مواد و کالاي گروه و شرکت(موضوع يادداشت توضيحي 1-19صورتهاي مالي) به ترتيب به بهاي تمام شده 4.196 و 2.090 ميليارد ريال به ارزش 2.243 و 760 ميليارد ريال از پوشش بيمه اي برخوردار مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 4 و 5 تعديل نشده است.

6. مسئوليت " ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه" ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارش وجود ندارد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با بند 1 ماده 11 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته مبني بر افشاي فوري معاملات با اشخاص وابسته و بند 2 ماده ياد شده مبني بر دريافت نظر کميته حسابرسي در خصوص معاملات با شرکت تهيه و توليد مواد معدني ايران و همچنين تبصره ماده 2 آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد در خصوص داشتن حداقل سابقه کاري مرتبط با فعاليت شرکت براي عضويت در هيئت مديره رعايت نشده است.
8. دستورالعمل حاکميت شرکتي(موضوع ابلاغيه 117635/122 مورخ 22/09/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار) در ارتباط با مفاد تبصره 1 و 2 ماده 3 و مواد 8، 10، 11، 14 و 28 به ترتيب مبني بر ايجاد، استقرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و مستند سازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به آن توسط هيئت مديره، استقرار ساز و کارهاي داخلي اثربخش و ارائه گزارشات واحد حسابرسي داخلي، افشاء معاملات با اشخاص وابسته مطابق ضوابط سازمان بورس، استقرار ساز و کار مناسب جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارشات نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت، تشکيل کميته ريسک و انتصابات، ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکت فرعي گروه رعايت نشده است.