اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي صندوق سرمايه گذاري زرين نهال ثنا شامل صورت خالص دارائيها به تاريخ 30 آذر ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارائيهاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، که بر اساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و اوراق بهادار تهيه شده، به همراه يادداشت هاي توضيحي 1 الي 26، توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و با توجه به قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق هاي سرمايه گذاري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورت هاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهار نظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني با اهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت هاي مالي اتخاذ مي شوند، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: خطرهاي تحريف با اهميت صورت هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهار نظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب مي تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زير پا گذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي شود. مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد، بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهار نظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه گيري ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت باز بماند. کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت هاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف هاي با اهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال، به ارکان راهبري ارائه مي شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثر گذار باشد، و در موارد مقتضي، تدابير ايمن ساز مربوط به اطلاع آنها مي رسد. از بين موضوعات اطلاع رساني شده به ارکان راهبري، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورت هاي مالي دوره جاري داراي بيشترين اهميت بوده اند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار مي روند، مشخص مي شود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف مي شوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن مسائل منع شده باشد يا هنگامي که، در شرايط بسيار نادر، حسابرس به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاع رساني شود زيرا به طور معقول انتظار مي رود پيامدهاي نامطلوب اطلاع رساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه صندوق و دستورالعمل اجرايي و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا خالص داراييهاي صندوق سرمايه گذاري زرين نهال ثنا در تاريخ 30 آذر ماه 1402 و سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي دهد.

5. درآمد شرکت شامل سود سهام و سود سپرده بانکي و اوراق بهادار با درآمد ثابت يا علي الحساب مي باشد. درآمد سود سهام شرکت ها در زمان تصويب سود توسط مجمع عمومي صاحبان سهام شرکت سرمايه پذير و درآمد سود متعلق به صندوق هاي سرمايه گذاري به ارزش فعلي محاسبه مي گردد. سود سپرده هاي بانکي به صورت روزانه با توجه به کمترين مانده وجوه در حساب سپرده در ماه و نرخ سود علي الحساب محاسبه مي گردد، درآمد سود تضمين شده اوراق بهادار با درآمد ثابت يا علي الحساب سپرده و گواهي هاي سپرده بانکي با استفاده از نرخ سود همان اوراق و با در نظر گرفتن مدت باقي مانده تا دريافت سود با همان نرخ قبلي تنزيل شده و در حسابهاي صندوق منعکس مي گردد.
6. صندوق سرمايه گذاري زرين نهال ثنا در تاريخ 13/6/1401 در اداره ثبت شرکتها و موسسات غير تجاري به ثبت رسيده و مجوز فعاليت آن در 21/8/1401 توسط سازمان بورس و اوراق بهادار صادر و متعاقبا از همان تاريخ شروع به فعاليت نموده است، بنابراين اقلام مقايسه اي صورتهاي مالي صندوق، براي اولين دوره مالي، دورۀ 3 ماه و 18 روزه منتهي به 30/9/1401 و دورۀ فعاليت صندوق، دوره 1 ماه و 10 روزه منتهي به 30/9/1401 بوده است.

7. مفاد اساسنامه، اميد نامه و ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان طي دوره مالي مورد گزارش، مورد بررسي و رسيدگي هاي اين موسسه قرار گرفت و موارد عدم رعايت، شامل ماده 17 اساسنامه موضوع محاسبات ارزش خالص داراييها، قيمت ابطال، قيمت صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري در برخي از روزهاي معاملاتي حداکثر هر دو دقيقه يکبار، ماده 18 اساسنامه موضوع صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريزي وجه نقد و يا مطالبات، مفاد ابلاغيه 12020221 مورخ 17/12/1402 موضوع فراهم نمودن زير ساختهاي لازم جهت انجام پرداختهاي الکترونيک، مفاد ابلاغيه 12020207 مورخ 24/09/1400 موضوع رعايت نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم منتشره از يک ناشر حداکثر 10 درصد دارايي هاي صندوق و مجموع سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار و فرابورس به ميزان 70 درصد از داراييها، مفاد بخشنامه 12010007 و ماده 57 اساسنامه در خصوص تاخيرهاي جزيي در افشاي به موقع صورتهاي مالي و گزارش عملکرد در مقاطع سه ماهه اول و سالانه پايان سال مالي جاري در تارنما و سامانه کدال، مفاد تبصره 2 ماده 35 و ابلاغيه 12020093 موضوع افشاي به موقع پرتفوهاي منتهي به پايان آذر و ديماه 1401 در تارنماي صندوق مي باشد.
8. در اجراي مفاد بند 15 ماده 42 اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز دارائي ها (NAV)، ارزش آماري و قيمت هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي دوره مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده، اين مؤسسه، به موارد با اهميت حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور برخورد نکرده است.
9. گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به منظورتقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي قرار گرفته است، با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
10. در اجراي ماده 49 اساسنامه، اصول و رويه هاي کنترل هاي داخلي مدير و متولي مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، رويه هاي مدون که به تأييد ارکان ذيربط رسيده باشد، به اين مؤسسه ارائه نشده، ليکن در حدود رسيدگي هاي انجام شده توسط اين مؤسسه، به استثناء موارد مندرج در اين گزارش، به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم کفايت کنترل هاي اعمال شده توسط مدير و متولي برخورد نشده است.
11. در رعايت ابلاغيه 12020260 مورخ 07/06/1402 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي بر اساس رسيدگي هاي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي و تاييديه هاي واصله، نظر اي.ن موسسه به موردي حاکي از ايجاد محدوديت در دارايي هاي صندوق از قبيل تضمين و توثيق به نفع اشخاص جلب نگرديد
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين ‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ‌ليست رعايت مفاد آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به دليل عدم استقرار سامانه ها و بسترهاي لازم از سوي سازمانهاي ذيربط، کنترل بخش عمده اي از مفاد آيين نامه مزبور توسط اين موسسه ميسر نگرديد، ليکن در خصوص موارد قابل کنترل، به استثناي طبقه بندي خطر تعامل کاري قبل از ارائه هر گونه خدمات به ارباب رجوع، به موارد با اهميت ديگري برخورد نشده است.