اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه (سهامي خاص) شامل صورت سود و زيان براي سال مالي منتهي به تاريخ 30 آذر ماه 1402 و صورت وضعيت مالي در تاريخ مزبور و صورتهاي تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيأت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي ميشود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني بااهميت تلقي ميشوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: • خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي ميشود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب مي تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. • از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب ميشود. • مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي ميشود. • بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري ميشود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل ميگردد. نتيجه گيري ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. • کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف هاي با اهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صاحبان سهام گزارش کند.

4. تطبيق حسابهاي في مابين بااداره پشتيباني و خدمات بانک سپه (عمدتا در ارتباط با مخارج انتقال يافته پروژه بازار خودرو تهران – اتومال) به اين موسسه ارائه نگرديده مضافا اينکه طي سال مورد گزارش مبلغ 83.568 ميليون ريال هزينه هاي سنواتي پروژه اتومال به بهاي تمام شده موجودي املاک (يادداشت توضيحي 1-1-21 ) منظور گرديده که بازيافت آن براي اين موسسه مسجل نشده است به دليل عدم دسترسي به شواهد و مستندات مورد نياز، تعيين تعديلات مورد لزوم بر صورتهاي مالي مورد گزارش از بابت موارد ياد براي اين موسسه ميسر نشده است.

5. به نظر اين مؤسسه،به استثناي آثار موارد مندرج در بند 2، بخش اظهارنظر مشروط، صورت هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1402 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت اصلي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

6. بر اساس صورتجلسه هيئت مديره مورخ 15 مردادماه 1397 فعاليت شرکت سرمايه پذير سپه ساختمان اميد متوقف گرديده و شرکت سرمايه پذير سپه ساختمان خراسان و گوهران اميد قشم در سال مورد گزارش و سال مالي قبل فاقد فعاليت عملياتي بوده لذا مراتب مذکور نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که نسبت به توانايي شرکتهاي سرمايه پذير به ادامه فعاليت ترديده عمده ايجاد مي کند. (يادداشت توضيحي 5)
7. توجه استفاده کنندگان از صورتهاي مالي را به مطالبات راکد سنواتي و عمدتا حقوقي شده مندرج در يادداشت هاي توضيحي3-22 از بابت مبلغ 96.511 ميليون ريال (دعوي حقوقي مطروحه عليه شهرداري منطقه 8 تهران) و همچنين مبلغ 60.000 ميليون ريال (باقيمانده فروش ملک به دانشگاه جامع علمي و کاربردي) جلب مي نماييم.
8. دريافتني هاي تجاري شامل مبلغ 126.795 ميليون ريال طلب از شرکت کنزاينوست منت (نقل از سنوات قبل) مي باشد که بازيافت دارايي مذکور منوط به نتيجه گيري از پي گيري هاي بعمل آمده حقوقي مي باشد.(يادداشت توضيحي 3-22)
9. پيگيري هاي به عمل آمده از بابت استرداد اسنادپرداختني به مبلغ 206.918 ميليون ريال نزد سازمان توسعه فضاهاي فرهنگي شهرداري تهران (يادداشت توضيحي 2-28) و آزاد سازي مبلغ 20.404 ميليون ريال سپرده مسدودي نزد بانک اقتصاد نوين از اين بابت و اصلاح بهاي تمام شده پروژه منتج به نتيجه نشده است.
10. نظر استفاده کنندگان از صورتهاي مالي را به موارد مندرج در يادداشت هاي توضيحي 2-21، 2-2-1-21 و 3-27 ، در خصوص آخرين وضعيت اقدامات انجام شده جهت پروژه اراضي عرفان، زمين منطقه آزاد قشم و دعواي حقوقي شرکت ساباط سازه در شرکت سرمايه پذير سپه ساختمان اميد جلب مي نماييم.
11. طبق توافقات با شهرداري اروميه مقرر گرديده در قبال مطالبات شرکت اصلي، به مبلغ 110.000 ميليون ريال، شهرداري نسبت به صدور مجوز ساخت بر اساس ضوابط و مقررات معماري و شهرسازي براي ملک يا املاک معرفي شرکت با اوصاف و شرايط پروانه قبلي با مشخصات و مساحت ها و زير بناها و کاربريهاي مندرج در آن، تا تاريخ 01/09/1401 اقدام نمايد که تا تاريخ تدوين اين گزارش اقدامات به عمل آمده به نتيجه نهايي نرسيده است. (يادداشت توضيحي 3-21)
11. تاريخ تدوين اين گزارش پيش پرداخت انتقالي از شرکت زرين پرشيا به مبلغ 59.392 ميليون ريال از بابت پروژه تهرانپارس تعيين تکليف نگرديده است.(يادداشت توضيحي 1-20) -اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 الي 11 تعديل نشده است.

12. اقدامات انجام شده در اجراي تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 18/12/1401 صاحبان سهام از بابت موارد مندرج در بندهاي 2، 5، 6 و 1-7 اين گزارش و همچنين تغيير کاربري ملک همت، تعيين تکليف املاک کرمان، شهران و ملارد و تعيين تکليف مشارکت نامه با شرکت آرين سازه رابين در خصوص پروژه پرديس شرق از طريق مذاکره و يا فسخ قرارداد و ارجاع به مراجع قضايي به نتيجه نهايي نرسيده است.
13. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 36 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در معاملات مزبور تشريفات مقرر در مفاد ماده قانون ياد شده رعايت شده است و نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
14. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
15. صورتهاي مالي به تأييد 3 نفر از اعضاي هيئت مديره رسيده است.
16. اسناد مالکيت 2 دستگاه خودرو (سوزوکي ويتارا و سراتو) بنام شرکت سرمايه پذير سپه ساختمان خراسان مي باشد و همچنين يکدستگاه سواري پرشيا فاقد سند مالکيت مي باشد.
17. رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست رعايت مفاد آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي معرفي و اخذ تأييديه احراز صلاحيت تخصصي، امنيتي و عمومي مسئول مربوطه (ماده 37)، تهيه نرم افزارهاي لازم به منظور تسهيل در دسترسي سريع به اطلاعات مورد نياز (ماده 38)، احراز هويت ارباب رجوع و مطابقت با پايگاه اطلاعات اشخاص حقوقي (مواد 55، 56 و 64) ارسال گزارشات مشکوک(ماده 135) و شناسايي کامل ارباب رجوع و طراحي، اجرا و ارزشيابي برنامه هاي مستمر آموزشي با هماهنگي مرکز اطلاعات مالي (ماده 145) اين موسسه به موارد عدم رعايت با اهميت ديگري برخورد نکرده است.‏‏