اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت¬هاي مالي صندوق سرمايه¬گذاري با درآمد ثابت فيروزه آسيا شامل صورت خالص دارايي¬ها به تاريخ 29 اسفند 1398 و صورت¬هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي¬هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و بر اساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش¬دهي رويدادهاي مالي صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است، به گونه¬اي که اين صورت¬ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي صندوق، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت¬هاي صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش نمايد.

4. به نظر اين موسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه¬گذاري با درآمد ثابت فيروزه آسيا در تاريخ 29 اسفند 1398 و نتايج عمليات و تغييرات دارايي¬هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش¬دهي رويدادهاي مالي صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري مشترک سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. مواد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات مرتبط با عمليات صندوق¬هاي سرمايه گذاري به شرح زير است: 1-5-حد نصاب¬هاي سرمايه¬گذاري تعيين شده در بند 3-2 اميدنامه صندوق، ماده 26 اساسنامه و همچنين مفاد ابلاغيه‏هاي شماره 12020087 و 12020097 در برخي از مقاطع شش ماه ابتداي سال در موارد زير: -سرمايه¬گذاري در سهام، حق تقدم سهام و قراداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران و گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده در بورس به ميزان حداقل 5 درصد و حداکثر 20 درصد از کل دارايي¬هاي صندوق. -سرمايه¬گذاري در سهام و حق تقدم سهام از طرف يک ناشر و قرارداد اختيار معامله همان سهام به ميزان حداکثر 5 درصد از کل دارايي¬هاي صندوق. 2-5-مفاد بند 8 ماده 56 اساسنامه مبني بر ارائه صورت هاي مالي و گزارش عملکرد سال مالي 1397 و دوره شش ماه منتهي به 31/06/1398 حداکثر 20 روز کاري پس از پايان سال مالي در تارنماي صندوق و همچنين مفاد بخشنامه شماره 12010034 مبني بر انتشار موارد فوق از طريق سامانه اطلاع رساني ناشران (کدال) در موعد مقرر.
6. علي¬رغم تنزيل سود سهام دريافتني شرکت سرمايه¬گذاري صدر تامين به سررسيد جدول زمان¬بندي پرداخت سود و همچنين پيگيري¬هاي صورت گرفته، طلب مزبور با گذشت 8 ماه از مهلت قانوني آن تاکنون به حيطه وصول در نيامده است.
7. محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به‌ صورت نمونه‏اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي‏هاي انجام ‌شده، به ‌استثناي مورد مندرج در بند 1-5 و 6 بالا، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
8. اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. اين موسسه در حدود رسيدگي¬هاي انجام شده، به استثناي موارد مندرج در بند¬ 5 بالا و همچنين مغايرت کدينگ حساب‌ها در نرم‌افزار حسابداري صندوق با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مشترک، به موارد ديگري که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه¬هاي کنترل¬هاي داخلي باشد، برخورد نگرديده است.
9. گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1398 مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام ‌شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بند¬هاي فوق، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه ‌شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
10. در اجراي مفاد ماده ۳۳ دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‏ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي¬ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم تدوين معيارهاي کنترلي لازم و آموزش مديران و کارکنان صندوق مرتبط با قانون مزبور، اين موسسه در حدود رسيدگي¬هاي انجام شده، به موارد بااهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است.