اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه مجتمع هاي خدماتي رفاهي پارس زيگورات (سهامي خاص)- قبل از مرحله بهره برداري شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذرماه 1399و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليات ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت توسعه مجتمع هاي خدماتي رفاهي پارس زيگورات (سهامي خاص)_ قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 30 آذر ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 تا 7 ذيل تعديل نشده است: عمليات اجرايي شرکتهاي فرعي بشرح يادداشت توضيحي 3-1 متوقف بوده و عملکرد آنها در سنوات قبل منجر به زيان قابل ملاحظه اي گرديده و جمع بدهي جاري شرکت هاي مذکور نسبت به جمع دارايي هاي جاري مربوطه فزوني يافته است. اين موضوع نشاندهنده وجود ابهامي بااهميت است که نسبت به تداوم فعاليت شرکتهاي مذکور ترديدي عمده ايجاد مي کند و لذا حصول اطمينان از آن منوط به عملي شدن برنامه هاي مديريت شرکتهاي مربوطه خواهد بود.
6. سند مالکيت ملک واقع در لواسان موضوع يادداشت توضيحي 2-14 که در سال مالي 1398 از بانک گردشگري به قيمت کارشناسي 1395 خريداري شده تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت انتقال نيافته، در اين رابطه توجه مجمع عمومي محترم را به مفاد مبايعه نامه در خصوص انجام تعهدات فروشنده و همچنين مفاد يادداشت توضيحي2-1-18 در خصوص نحوه واگذاري شرکتهاي سرمايه پذير جلب مي نمايد.
7. بشرح يادداشت هاي توضيحي 2-21 و 4-2-38، مبلغ 100/7 ميليارد ريال عوارض و ماليات بر ارزش افزوده (عمدتا بابت مخارج دارايي در جريان) ميباشد که رسيدگي به وضعيت آن تا تاريخ اين گزارش انجام نشده، همچنين وضعيت بيمه اي شرکت نيز تا تاريخ اين گزارش، مورد رسيدگي مسئولين مربوط قرار نگرفته است و لذا وضعيت قطعي موارد ياد شده منوط به اظهار نظر نهايي مسئولين ذيربط مي باشد.

8. اين موسسه براي نخستين بار به عنوان حسابرس مستقل شرکت انتخاب شده و صورتهاي مالي سال قبل شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرارگرفته که در گزارش مورخ 30 بهمن ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر"مشروط" اظهار شده است.

9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3- 37، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هئيت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
10. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-13 درج شده، مخارج ساخت پروژه هتل و مجموعه تفريحي سيرجان تا تاريخ صورت وضعيت مالي، مبلغ 643ر1 ميليارد ريال و برآورد اوليه مخارج تکميل آن در حدود 000ر2 ميليارد ريال بوده، ليکن طبق آخرين برآورد به عمل آمده، برآورد مزبور به علت نوسانات نرخ ارز و تاثير آن بر خريد تجهيزات و جمع هزينه هاي پيش بيني شده پروژه به مبلغ 286ر4 ميليارد ريال افزايش يافته است. با توجه به مراتب فوق، ضرورت اتخاذ راهکارهاي لازم به منظور تسريع در عمليات اجرايي پروژه و تحويل کامل سازه هاي بتني به خريدار را خاطر نشان مي سازد.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و در اين خصوص به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نشده است.