|
1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کشت وصنعت پياذر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا37 پيوست مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکار گيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد ازهمه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. به شرح يادداشت توضيحي 2-4-26 و 27 صورتهاي مالي ، بابت ماليات ارزش افزوده (سالهاي 1397 الي 1400) و ماليات عملکرد سال هاي 1395 الي 1398 و 1400 گروه به ترتيب مبلغ 29.842 و 12.679 ميليون ريال بيش از ماليات پرداختي و يا ذخيره شده ، مطالبه گرديده که به دليل اعتراض شرکت به نحوه تشخيص ذخيره کافي در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي 1401و شش ماهه سال 1402 با توجه به سود ابرازي مبلغ 33.446 و 22.569ميليون ريال ذخيره در حسابها لحاظ شده است. با توجه به مراتب فوق و در نظر داشتن سوابق مالياتي شرکت ، اگر چه احتساب ذخيره ضروري است ، ليکن تعيين ميزان بدهي قطعي شرکت از بابت موارد فوق الذکر، منوط به رسيدگي و اعلام نظرنهايي مقامات ذيصلاح مي باشد.
4. طي سال 1401 مبالغي از حساب بانک توسعه تعاون اردبيل شرکت بدون ارائه مستندات و مجوزهاي لازم برداشت و واريز گرديده دراين خصوص به موجب تاييديه دريافتي از واحد حقوقي شرکت، بابت خارج کردن وجوه مذکور و استفاده در امورخارج از موضوع شرکت و دريافت ضرر وزيان شکايتي عليه مدير عامل اسبق شرکت در مراجع قضايي مفتوح گرديده است که تا اين تاريخ دادگاه مزبور تشکيل نگرديده ضمن اينکه گزارش تفسيري در خصوص معاملات انجام شده با شرکت آذرين ياشيل فروزان سبلان درخصوص فرايند خريد ورعايت صرفه وصلاح شرکت و پيگيري هاي حقوقي مورد تکليف مجمع به اين موسسه ارائه نگرديده لذا تعيين آثار مالي ناشي از موارد مزبور براي اين موسسه مشخص نمي باشد .
|
|
5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و4 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. به شرح يادداشت توضيحي 3-5 صورت هاي مالي ،کل تعهدات ارزي شرکت از سال 1398 لغايت شهريور ماه 1402 معادل 376،865 دلار بوده که از مبلغ مذکور 251،056 دلار (67 درصد) رفع تعهد شده است.
8. انتقال مالکيت رسمي يکي از واحد هاي آپارتماني خريداري شده (معاملات با اشخاص وابسته با اخذ وکالت بلا عزل) به نام شرکت تا تاريخ تنظيم اين گزارش عليرغم اقدامات انجام شده به نتيجه قطعي منجر نگرديده است.
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است:
الف- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان فرا بورس:
مادهموضوع
بند 1و2 ماده 7افشاي صورت هاي مالي وگزارش تفسيري، گزارش هيئت مديره به مجامع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع.
بند 10 ماده 7صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت تحت کنترل(فرعي) حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي و حداکثر 4 ماه پايان سال مالي
ماده 10ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت.
ب- دستور العمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده در فرا بورس:
مادهموضوع
تبصره 1و 2 ماده 3
ماده 4
تبصره 4 ماده 4
ماده 6
ماده 7 و تبصره هاي آن
ماده 14
تبصره 1 ماده 14
تبصره 2 ماده 14
ماده 15
ماده 17استقرار ساز و کارهاي اثر بخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت فرعي و نظارت بر اجراي اثر بخش آن،مستند سازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي
انطباق تحصيلات برخي از اعضاي مديره با موضوع فعاليت شرکت ،موضوع آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهاد هاي مالي .
در خصوص گرايش مالي تحصيلات حداقل يکي از اعضاي هيات مديره .
اتخاذ رويه هاي مناسب توسط هيئت مديره جهت رعايت حقوق کليه سهامداران و پرداخت به موقع سود سهام سنوات قبل از 1400 با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات تمامي سهامداران
نظارت و افشاء مناسب معاملات با اشخاص وابسته و دريافت و پرداخت هاي مربوط به تامين مالي اشخاص وابسته
تشکيل کميته ريسک تحت نظر هيات مديره
تصويب منشور مرتبط با کميته ريسک توسط هيئت مديره شرکت
انتخاب اکثريت اعضاي کميته ها از عضو مستقل خارج از هيئت مديره
ارزيابي ساليانه اثر بخشي هيئت مديره،مدير عامل،کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي هيئت مديره ذيربط در شرکت فرعي و انعکاس آن در گزارش فعاليت هيئت مديره
ايجاد سازو کار مناسبي جهت برقراري روابط موثربا سرمايه گذاران توسط هيئت مديره
ماده 18تعيين وظايف اختيارات و مسئوليت هاي رئيس هيئت مديره ،مدير عامل و ساير اعضاي هيئت مديره و نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت مديره در قالب منشور هيئت مديره.
ماده 20تعيين دبير هيئت مديره که زير نظر رئيس هيئت مديره ميباشد و ارسال خلاصه اي از موضوعات مورد بررسي در جلسه و مستندات مربوطه به اعضاي هيئت مديره.
ماده 23ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره براي دوره هاي شش ماهه و تصويب در اولين جلسه هيئت مديره.
ج- دستور العمل الزامات افشاِء اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته:
ماده 3 در خصوص افشاء معاملات با اهميت با اشخاص وابسته به تفکيک هر گروه معامله رعايت نگرديده است .
10. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته است . بر اساس بررسي انجام شده ، بند هاي 1 ،2 ،12 ،13 ،25 الي 29 ،52 ،54 ،55 ،67 چک ليست شامل منشور اخلاقي مدون شامل الزامات مربوط به صداقت،درستکاري،اعتقاد و پايبندي به ارزش هاي اخلاقي ،تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري،شرح وظايفي که به درستي وظايف مخصوص به هر يک به همراه ضوابط و چگونگي گزارشگري نتيجه عملکرد و ارتباط با ساير بخش ها و کارکنان،شناسايي ريسک هاي تجاري شرکت،ارزيابي و تجزيه و تحليل آنها، شناسايي موقعيت شرکت در بازارهاي داخلي و خارجي و مشخص کردن فرصت ها و تهديد ها و اقدامات مديريت ارشد براي کنترل و مديريت ريسک هاي شناسايي شده، شناسايي ريسک هاي مربوط به فناوري اطلاعات ،جمع آوري داده هاي پردازش شده و کنترل هاي لازم از طريق يک واحد خاص براي ايفاي وظايف،پيگيري کليه اشتباهات کشف شده حين پردازش،حصول اطمينان از مجاز بودن و ثبت شدن کليه اطلاعات،پيگيري و رسيدگي به موارد مطرح شده در گزارش حسابرسي داخلي توسط هيئت مديره رعايت نشده است.
|
|
7. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند.
در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي مسئوليت اين موسسه مطالعه" ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است.در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص ،نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|