اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت دارو سازي تهران شيمي (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت، براي دوره مالي مياني شش ماهه مننتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه،براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. در رعايت استانداردهاي حسابداري، تاريخ گزارشگري برخي از شرکت هاي گروه با تاريخ گزارشگري شرکت مورد گزارش يکسان نمي باشد و آثار ناشي از معاملات و رويدادهاي عمده واقع شده بين آن تاريخ و تاريخ صورت هاي مالي تلفيقي، تعديل نشده است. مضافا تفاوت بهاي تمام شده سرمايه گذاري ها نسبت به خالص ارزش دفتري دارايي هاي شرکت هاي فرعي به عنوان سرقفلي (موضوع يادداشت توضيحي 13)، شناسايي گرديده است. با توجه به مراتب مزبور، هر چند اعمال تعديلاتي از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن به دليل فقدان اطلاعات کافي، تعيين آثار آن در شرايط حاضر براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
4. با توجه به يادداشت توضيحي 31، طبق آراي مقامات مالياتي جهت عملکرد سنوات مالي 1398 و 1400 شرکت داروسازي تهران دارو (شرکت فرعي) مبلغ 288 ميليارد ريال و همچنين جهت عملکرد سنوات مالي 1396، 1398 الي 1400 شرکت اصلي مبلغ 439 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ منظور شده در حساب ها مطالبه گرديده که نتايج اعتراض شرکت فوق و شرکت اصلي تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. مضافا جهت ماليات عملکرد سال مالي 1401 و دوره مالي مورد گزارش شرکت هاي فرعي و اصلي با توجه به معافيت هاي مندرج در يادداشت مزبور، در حساب ها، منظور گرديده است. با توجه مراتب مزبور و همچنين نظر به مقررات و سوابق مالياتي گروه و شرکت اصلي، تعديل حسابها ضروري است و تعيين ميزان قطعي آن و آثار مالي مربوطه بر صورت هاي مالي مورد گزارش، منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي است.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به شرح يادداشت توضيحي 6-2-28، مبلغ 4.650 ميليارد ريال در تاريخ صورت وضعيت مالي، بابت مطالبه تفاوت نرخ ارز ترجيحي با ارز نيمايي واردات مواد اوليه دارو در حساب هاي شرکت منظور گرديده که تعيين تکليف و تسويه آن موکول به اعلام نظر مراجع ذيصلاح مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. اقلام مقايسه¬اي شش ماهه دوره مالي قبل، مورد رسيدگي قرار نگرفته و بر اساس اطلاعات بررسي نشده در صورت هاي مالي منظور گرديده است.

8. دستورالعمل ها، ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي صورت¬هاي مالي حسابرسي نشده و حسابرسي شده پايان سال مالي، صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده، صورت‌هاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده و صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت هاي تحت کنترل و مفاد ماده 5 دستور العمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني، حسابرسي شرکت هاي فرعي توسط مؤسسات حسابرسي معتمد (مفاد (بند ب) ماده 10 دستورالعمل مؤسسات حسابرسي معتمد بورس و اوراق بهادار)، افشاي توضيحات در خصوص تغييرات بيش از سي درصد عملکرد نسبت به دوره قبل، رعايت نشده است. مضافا تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي، ضروري مي باشد.