اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت¬هاي مالي شرکت آترينا نگين آسمان (سهامي خاص) شامل صورت¬وضعيت مالي در تاريخ 29 اسفند 1401 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به¬تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي يک تا 26، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. - مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت¬هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت¬هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت¬مديره است. در تهيه صورت¬هاي مالي، هيئت¬¬مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن به¬کارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به¬جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت¬هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت¬هاي¬حسابرس در حسابرسي صورت¬هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت آترينا نگين آسمان(سهامي خاص) است و ساير مسئوليت¬هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مباني اظهار نظر مشروط، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت¬هاي مالي، به¬عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه است، زماني بااهميت تلقي مي‌شود که به‌طور منطقي انتظار رود، به¬تنهايي يا در مجموع، بتواند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت¬هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارد. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، به¬کارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت¬هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، مشخص و ارزيابي مي‌شود؛ روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا و شواهد حسابرسي کافي و مناسب، به¬عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به¬منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به¬قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده¬شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب¬شده، در مورد مناسب بودن به¬کارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت¬هاي مالي اشاره شود يا اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است؛ با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت¬هاي مالي، شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت¬هاي مالي، به-گونه‌اي در صورت¬هاي مالي منعکس شده‌است که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده¬است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه به¬عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به¬نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 2 و 3 بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورت¬هاي مالي يادشده، وضعيت مالي شرکت آترينا نگين آسمان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند 1401 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به¬تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به¬¬نحو منصفانه نشان مي¬دهد.

5. سرفصل دارايي¬هاي ثابت مشهود شامل 6 فقره زمين¬هاي ساحلي فاقد اسناد مالکيت (يک فقره وکالتنامه به نام شرکت و 5 فقره وکالتنامه به نام اشخاص غير) مي¬باشد، همچنين در خصوص يک فقره زمين ساحلي (به شماره فرعي 56 و اصلي 50) به مساحت 1400 متر مربع نيز سند مالکيت ارائه نشده است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديت ياد¬شده و صدور اسناد مالکيت، بر صورت¬هاي مالي ارائه شده، براي اين موسسه امکان¬پذير نمي¬باشد.
6. سرفصل تسهيلات مالي دريافتي موضوع يادداشت توضيحي 19، شامل مبلغ 766ر1 ميليارد ريال تسهيلات مالي سررسيد گذشته (شامل اصل و فرع) مي¬باشد که تاکنون نسبت به تسويه آن اقدامي صورت نگرفته است. در رابطه با نحوه محاسبه و يا بخشودگي جرايم (وجه¬التزام) احتمالي مربوط، اطلاعي در دست نيست. علاوه بر آن، مبلغ 141 ميليارد ريال از سرفصل تسهيلات مالي تحت عنوان موسسه مالي اعتباري افضل درج گرديده که به¬صورت راکد از سنوات قبل منتقل شده، اما مستنداتي در رابطه با نحوه ايجاد آن ارائه نگرديده و پاسخ تاييديه درخواستي از اين بابت و همچنين تاييديه¬هاي درخواستي از بانک¬ها تاکنون واصل نگرديده¬است. تعيين آثار احتمالي ناشي از دسترسي به مستندات لازم در خصوص موارد فوق، بر صورت¬هاي مالي ارائه شده، امکان¬پذير نبوده¬است.
7. به¬شرح يادداشت توضيحي¬ 1-10، شرکت در سال 1399 نسبت به تجديد ارزيابي زمين¬ها اقدام و مازاد ايجاد شده را مطابق مصوبه مجمع عمومي فوق¬العاده مورخ 12/12/1399 تماما به حساب سرمايه منتقل نموده است. براساس استانداردهاي حسابداري در صورتي که ارزش منصفانه دارايي¬هاي تجديد ارزيابي شده تفاوت بااهميتي با مبلغ دفتري آن داشته باشد، تجديد ارزيابي بعدي با در نظر گرفتن بند 2 اين گزارش، ضروري است. با وجود تحقق اين موضوع، در خصوص تجديد ارزيابي و ثبت آن در حساب¬ها، اقدامي صورت نپذيرفته¬است.

8. نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به يادداشت توضيحي2-1، جلب مي¬نمايد. نتايج عمليات شرکت طي سال مورد گزارش و سنوات قبل منجربه زيان گرديده، بدهي¬هاي جاري نسبت به دارايي¬هاي جاري فزوني يافته و فعاليت¬هاي شرکت راکد شده است. اين موارد نشان دهنده ابهامي بااهميت است که مي¬تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند. به-موجب توضيحات و برنامه¬هاي ارائه شده در يادداشت توضيحي مزبور و با توجه به عدم فعاليت شرکت از سال 1397، اخيرا براساس اسناد تدوين شده استراتژي و متعاقب آن طرح کسب و کار شرکت، قرارداد پيمان مديريت پروژه ساختماني نگين نياوران منعقد شده و به¬شرح يادداشت توضيحي مزبور جهت خروج از شرايط فعلي و تداوم فعاليت شرکت، در رابطه با تعيين تکليف وضعيت پروژه هتل نگين شمال و اراضي ساحلي و ايجاد ارزش افزوده در آن¬ها در قبال اخذ کاربري مسکوني و تجاري نيز اقدامات لازم به¬عمل آمده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.

9. مطابق يادداشت¬ توضيحي 3-10، دارايي¬هاي ثابت مشهود به مبلغ 579ر1 ميليارد ريال داراي پوشش بيمه¬اي در برابر خطرات احتمالي مي¬باشد. اظهار¬نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.

10. - موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 10-1- مفاد مواد 101، 109 و 122 اصلاحيه قانون تجارت و مفاد مواد 21، 32 و 35 اساسنامه شرکت در مورد انتخاب رئيس هيئت¬مديره به عنوان رئيس مجمع، عدم تمديد مدت ماموريت اعضاي هيئت¬مديره از تاريخ 5/3/1402 و ترتيب تشکيل جلسات هيئت¬مديره، رعايت نگرديده¬است. 10-2- اقدامات انجام شده توسط هيئت¬مديره شرکت در ارتباط با تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 15/4/1401 درخصوص بندهاي 2، 3، 7 و 14 اين گزارش، به نتيجه نهايي نرسيده¬است.
11. زيان انباشته شرکت بيش از نصف سرمايه آن است. لذا شرکت مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و بايستي مجمع عمومي فوق¬العاده تشکيل و در خصوص انحلال يا بقا شرکت تصميم¬گيري نمايد.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-24، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت¬¬مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مزبور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت¬مديره و عدم شرکت مدير ذي-نفع در راي¬گيري رعايت شده و معاملات فوق در چارچوب روابط خاص في¬مابين با شرکت¬هاي گروه صورت پذيرفته است.
13. گزارش هيئت¬مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 53 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده (با در نظر گرفتن موارد مندرج در بندهاي 2 الي 4 از بخش مباني اظهارنظر مشروط)، نظر اين موسسه به موارد با¬اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت¬مديره باشد، جلب نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول¬شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين-نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذي¬ربط (مشتمل بر آيين-نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پول¬شويي) و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص الزامات دستورالعمل مزبور از جمله تعيين مسئول مبارزه با پول¬شويي، آموزش مستمر کارکنان، استقرار واحد مبارزه با پول¬شويي و فرآيند اجرايي آن، رعايت نشده است.