اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي شرکت سيمان مجد خواف (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي يک تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. با عنايت به يادداشت توضيحي 11، شرکت در سنوات مالي 1391 تا 1394 اقدام به ثبت مخارج تامين مالي جمعا به مبلغ 104.447 ميليون ريال (با در نظر گرفتن کسر اثرات استهلاک انباشته) در عنوان دارايي هاي ثابت مشهود نموده است. با توجه به واجد شرايط نبودن دارايي هاي ثابت مشهود (مطابق با استاندارد هاي حسابداري) ثبت مخارج تامين مالي مزبور صحيح نبوده است. با توجه به مراتب فوق الذکر در صورت انجام تعديلات لازم از اين بابت، دارايي هاي ثابت مشهود و زيان سال مالي مورد گزارش هر يک به ترتيب به مبالغ 104.447 ميليون ريال و 632 ميليون ريال کاهش و زيان انباشته ابتداي سال به مبلغ 105.079 ميليون ريال افزايش خواهد يافت.
4. به شرح يادداشت هاي توضيحي 2-2-1 و 1-2-5-3، شرکت بدون تهيه مدارک و مستندات لازم و با استناد بر عدم استفاده کامل از ظرفيت ماشين آلات توليدي، تاسيسات و ساختمان هاي توليد، بر مبناي 10 درصد استهلاک سال مالي دارايي هاي مذکور و سنوات مالي قبل، هزينه استهلاک دوره مالي مورد گزارش و سنوات مالي قبل را محاسبه و در حساب ها منظور نموده است. با توجه به مراتب فوق اگر چه تعديل حساب ها از بابت مورد فوق ضروري است وليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم، تعيين آثار مالي ناشي از اين امر بر صورت هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نشده است.
5. به شرح يادداشت توضيحي 1-3-1-20، مطابق با اعلاميه هاي دريافتي از بانک ملي شعبه خواف در خصوص مجموع تسهيلات دريافتي و مانده مزبور در حساب ها مغايرت نامساعد (بابت اصل، فرع و جرايم) مشهود مي باشد. با توجه به مراتب فوق، تعديل صورت هاي مالي از اين بابت ضروري است، ليکن تعيين مبلغ دقيق آن منوط به توافقات نهايي با بانک مزبور خواهد بود. و با توجه به مراتب فوق تعيين تعديلات مورد لزوم بر حساب هاي شرکت و صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه قابل تعيين نبوده است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3، 4 و 5 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. با عنايت به يادداشت توضيحي 2-2-1 ، بدليل کمبود نقدينگي و عدم راه اندازي و تکميل ماشين آلات و بهره برداري کامل از کارخانه (دارايي هاي در جريان تکميل)، شرکت قادر به فعاليت توليدي نبوده و کماکان فعاليت شرکت منحصر به ارائه خدمات کارمزدي سايش و آسياب کلينکر (فيمابين با شرکت سيمان شرق) و سايش سنگ آهن هماتيت بوده است. همچنين بدهي هاي جاري نسبت به دارايي هاي جاري آن فزوني داشته و عملکرد شرکت در دوره مالي مورد گزارش منجر به زيان به مبلغ 20.775 ميليون ريال گرديده است. ضمنا بدليل مشکل نقدينگي و عدم پرداخت به موقع تسهيلات سررسيد شده، طي دوره مالي مورد گزارش مجددا درخواست تمديد تسهيلات دريافتي به بانک ملي ارسال گرديده است. مراتب مذکور نشان دهنده ابهامي با اهميت است که نسبت به ادامه فعاليت شرکت ترديد عمده ايجاد مي کند. مفاد اين بند بر نتيجه گيري اين مؤسسه تأثيري نداشته است.
8. بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 10، دارايي هاي ثابت مشهود شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي از پوشش بيمه اي کافي در مقابل خطرات احتمالي برخودار نمي باشد. مفاد اين بند بر نتيجه گيري اين مؤسسه تأثيري نداشته است.

9. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به لزوم تعيين تکليف اقلام راکد و نقل از سنوات مالي قبل سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها جمعا به مبلغ 39.607 ميليون ريال جلب مي نمايد.
10. طي دوره مالي مورد گزارش، اين موسسه در بررسي رعايت مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل هاي انضباطي صادره (چک ليست هاي ابلاغي توسط سازمان مزبور)، به مورد قابل ذکري برخورد ننموده است.