اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت هاي مالي گروه و شرکت زرين معدن آسيا (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ‌دوره‌اي با هيات ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 26 صورتهاي مالي منعکس مي باشد ، ماليات عملکرد سال مالي منتهي به اسفند ماه 1397 و ميان دوره اي منتهي به تاريخ صورت وضعيت مالي شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي بر مبناي درآمد ابرازي محاسبه و در حسابها ذخيره منظور گرديده است که قطعيت اين امر منوط به رسيدگي و اعلام نظر سازمان امور مالياتي مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بند فوق تعديل نگرديده است.

5. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1397 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته است و در گزارش مورخ14 تير ماه 1398 آن مؤسسه ، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر مقبول اظهار شده است .

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است.در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص، بجز کفايت افشاهاي مرتبط با دستور العمل حاکميت شرکتي مندرج در بند 9، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص ارائه اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه حداکثر ظرف مهلت 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه و ارائه صورتجلسات مجمع عمومي حد اکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل به مرجع ثبت شرکتها و افشاء آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت ( مواد 5 بخش اول ، بند 6 مکرر ماده 7 و 10 بخش سوم ) ، رعايت نشده است.
8. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادر بررسي شده است. در اين زمينه و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ، طبق چهارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادر ، برخورد نکرده است.
9. مفاد مواد 4 ، 15 ، 16 ، 19 ، 23 ،30، 31 ، 42 و 43 دستور العمل حاکميت شرکتي ، ابلاغيه مورخ 12/08/1397 سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر اتخاذ رويه هاي مناسب در خصوص رعايت اکثريت اعضاء هيات مديره غير موظف ، تعيين کميته انتصابات ،تدوين و تصويب منشور هيات مديره و دبيرخانه مستقل هيات مديره، ايجاد فرآيند براي کنترلهاي بيشتر بر روي شرکتهاي فرعي ، امکان حضور در مجامع عمومي شرکت و اعمال حق راي به طريق الکترونيکي و انتشار گزارش هاي لازم الاجراء طبق قوانين و مقررات از طريق پايگاه اينترنتي شرکت و افشاء حقوق ومزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميتي شرکت در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نشده است.