1. صورت وضعيت مالي شرکت کارخانجات لوازم خانگي پارس (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1401 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
4. الزامات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار (شرکتهاي ثبت شده پذيرفته نشده در فرابورس) در موارد زير رعايت نشده است:
شماره بند و مادهشرح
دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات
بندهاي 1 و 2 ماده 7افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش هيئتمديره به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام شرکت حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي صاحبان سهام.
بند 5 ماده 7افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده حداکثر 60 روز بعد از پايان سال مالي.
تبصره ماده 9 افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي.
بند 2 ماده 10افشاي صورتجلسه مجمع عمومي ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت شرکتها.
اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان
ماده 27دارا بودن تحصيلات مالي و تجربه مرتبط حداقل يکي از اعضاي غيرموظف هيئت مديره.
ماده 28دعوت مجمع عمومي بررسي تکميل اعضاي هيئتمديره با توجه به بلاتصدي بودن نماينده حقيقي شخص حقوقي به مدت يک ماه.
ماده 30غيبت اعضاي هيئت مديره يا نماينده آنها بيشتر از 4 جلسه متوالي و يا 6 جلسه متناوب بدون عذر موجه در طول دوره مورد گزارش.
همچنين مفاد مصوبه شماره 161344/121 مورخ 19/8/1400 هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار، درخصوص الزام کليه ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به افشا و انتشار دلايل تغيير سود عملياتي بيش از30 درصد در اطلاعات و صورتهاي مالي دوره مياني نسبت به دوره مشابه مالي قبل در قالب فرم"توضيحات در خصوص اطلاعات و صورتهاي مالي منتشر شده" رعايت نشده است. 5. صورتهاي مالي مورد گزارش به امضاي 3 نفر از 5 عضو هيئت مديره رسيده است.
|