اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت کشتيراني درياي خزر (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي درتاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت کشتيراني درياي خزر(سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي دهد.

5. اظهار نظر اين موسسه بر اثر مفاد بند 5 ذيل تعديل نشده است. 5-بشرح يادداشت توضيحي 24 همراه صورتهاي مالي، برگ تشخيص ماليات عملکرد سال مالي 1396شرکت اصلي و شرکت کشتيراني مازندران، به مبلغ 60.629 ميليون ريال صادر گرديده که شرکت مبلغ 17.500ميليون ريال از اين بابت پرداخت نموده است.لازم به توضيح است که شرکت هر ساله محاسبات ماليات عملکرد را با لحاظ نمودن معافيتهاي منطقه آزاد و صادرات انجام مي دهد که ابتدا بخشي از آن مورد قبول سازمان امورمالياتي قرار نمي گيرد.لکن تا پايان سال 1395 بخش عمده اي از معافيتهاي قانوني مورد قبول هيات حل اختلاف مالياتي قرار گرفته است. به همين دليل شرکت نسبت به مابه التفاوت ماليات سال 1396 اعتراض نموده است. افزون بر اين بر اساس سوابق مالياتي سالهاي قبل، براي سالهاي 1396 تا 1398 ماليات عملکرد با اعمال معافيتهاي قانوني در دفاتر منظور شده است.

6. 6-مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده اظهار نظر نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7-اقدامات انجام شده توسط هيات مديره در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30/03/1398 در خصوص تعيين وضعيت ماليات عملکرد و پرداخت کامل سود سهام مصوب سنوات قبل ، به نتيجه قطعي منجر نگرديده است.
8. 8-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-31 همراه صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت گرديده است. ضمن اينکه نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. 9-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد جلب نشده است.
10. 10-مفاد مواد 4 و 15 دستورالعمل حاکميت شرکتي مبني بر غيرموظف بودن اکثريت اعضاي هيات مديره و تشکيل کميته ريسک ، بطور کامل رعايت نشده است.
11. 11-در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. بر اساس چک ليست تکميل شده،به استثناي بندهاي 58 الي 66 در خصوص تعيين مدير حسابرسي داخلي و وظايف مرتبط با آن و تشکيل کميته ريسک، موارد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب موضوعات مطروحه در چک ليست مذکور باشد، مشاهده نشده است.
12. 12-در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.