اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت مهندسي و تامين قطعات ايران خودرو ديزل (سهامي خاص) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 23 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت هاي توضيحي 17 و 3-22 صورتهاي مالي، سازمان امور مالياتي بر اساس برگ هاي تشخيص و مطالبه صادره بابت ماليات هاي عملکرد، ارزش افزوده، حقوق و رسيدگي به مفاد ماده 169 مکرر قانون ماليات هاي مستقيم طي سالهاي مالي 1399 الي1400، جمعا مبلغ 075ر20 ميليون ريال ( شامل 709ر9ميليون ريال جرائم) مطالبه نموده که شرکت، ضمن اعتراض به آراي مزبور ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور ننموده است. به نظر اين موسسه با توجه به سوابق شرکت و مقررات مالياتي، شناسايي تعهدات مالياتي مازاد بر مبالغ فوق الذکر ضروري مي باشد، ليکن تعيين ميزان آن پس از رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي امکان پذير مي باشد.
4. سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداخت ها (موضوع يادداشت هاي توضيحي 12 و 10 صورتهاي مالي)، شامل جمعا مبلغ 688ر2 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد. به نظر اين موسسه، در صورت اعمال تعديلات لازم بر صورت هاي مالي مورد گزارش، سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها ، پيش پرداخت ها و سود خالص شرکت هريک به ترتيب و حداقل به مبالغ 757ميليون ريال، 587 ميليون ريال و 344ر1 ميليون ريال، کاهش خواهد يافت.
5. به شرح يادداشت توضيحي 16 صورت هاي مالي، اقلام راکد و سنواتي سرفصل پرداختني تجاري و ساير پرداختني ها جمعا به مبلغ 807ر33 ميليون ريال مي باشد. همچنين، مدارک و مستندات اثبات وجود، مالکيت و ارزشيابي داراييهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي شرکت به ترتيب به مبالغ دفتري 303 ريال (بهاي تمام شده 683ر6 ميليون ريال) و 959ر2 ميليون ريال ( موضوع يادداشت هاي توضيحي 7 و11 صورت هاي مالي) در دسترس اين موسسه قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و در غياب شواهدي دال بر چگونگي تسويه بدهي هاي فوق الذکر و قابليت بازيافت دارايي هاي مذکور، امکان تعيين تعديلات احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نشده است.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج دربند 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است

7. برنامه هاي هيات مديره شرکت جهت تدام فعاليت به شرح يادداشت توضيحي 1-2-1 صورت هاي مالي، مي باشد. در اين ارتباط طي سنوات اخير و دوره مالي مورد گزارش، شرکت فاقد درآمد عملياتي بوده و بدهي هاي جاري شرکت بيش از 5 برابر دارايي هاي جاري آن مي باشد. مضافا ، انتقال پرسنل شرکت در اسفند ماه 1399 به شرکت ايران خودرو ديزل (شرکت مادر) و همچنين عدم استفاده از دارايي ها (با توجه به راکد بودن و عدم کسب منافع اقتصادي از آنها) نشان مي دهد که ابهامي با اهميت وجود دارد که مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند. مفاد اين بند بر نتيجه گيري اين موسسه تاثيري نداشته است.

8. صورتهاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 و دوره منتهي به 1401/06/31 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در هريک از گزارش هاي مورخ 21 ارديبهشت ماه 1402و 24 آبان 1401حسابرس مذکور، به ترتيب اظهار نظرهاي "مقبول"و"مقبول" ارائه شده است.