اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي مالي شرکت گسترش تجارت و سرمايه ايرانيان (سهامي عام) شامل ترازنامه در تاريخ 31 شهريور 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ،انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 5 صورت هاي مالي مبلغ 204 ميليارد ريال از حساب هاي دريافتني راکد و نقل از سال هاي گذشته مي باشد که تاکنون وصول نشده و جهت برخي از اقلام تشکيل دهنده مطالبات مذکور نيز در محاکم قضايي دعوي طرح شده که نتيجه اي حاصل نشده است . بنابراين احتساب ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در اين خصوص ضروري است ليکن تعيين ميزان آن بدليل عدم وجود مستندات لازم ، امکان پذير نمي باشد.
4. سرمايه گذاري در سهام شرکت فراگستر تجارت ايرانيان (سهامي خاص) و مطالبات از آن شرکت به شرح يادداشت هاي توضيحي 1-9 و 3-1-5 صورت هاي مالي به ترتيب به مبالغ 60 و 95 ميليارد ريال در حساب ها منعکس است. شرکت مذکور در تاريخ 21 خرداد 1396 منحل شده و در حال تصفيه است. با توجه به وضعيت مالي شرکت در تاريخ مذکور ، احتساب زيان کاهش ارزش سرمايه گذاري و ذخيره مطالبات مشکوک الوصول ضرورت داشته ، ليکن به علت عدم ارايه مدارک و مستندات کافي ، تعيين تعديلات لازم از اين بابت براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
5. طبق يادداشت توضيحي 1-1-9 صورت هاي مالي ، بهاي تمام شده سرمايه گذاري بلند مدت سريع المعامله در بازار شرکت ليزينگ ايرانيان بيشتر از ارزش بازار آن در تاريخ ترازنامه مي باشد. با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات مربوط به ارزش اقتصادي و برآورد سودآوري آتي شرکت مذکور ، لزوم احتساب کاهش ارزش سهام فوق الذکر براي اين موسسه مشخص نشده است.
6. بشرح مندرج در يادداشت هاي توضيحي 13 و 28 صورت هاي مالي ، سازمان امور مالياتي بابت عملکرد شرکت براي سال هاي 1393 و 1394 طبق برگ تشخيص هاي صادره جمعا مبلغ 18 ميليارد ريال مطالبه نموده که تاريخ اين گزارش صرفا مبلغ 3/0 ميليارد ريال آن پرداخت شده و بدليل اعتراض بابت ما بقي آن ، ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است . ضمنا عملکرد سال 1396 نيز با توجه به سود ابرازي و اعمال معافيت هاي مالياتي فاقد درآمد مشمول ماليات بوده ، لذا ذخيره اي در حساب ها انعکاس نيافته است. همچنين از بابت اصل ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1392 و 1393 جمعا به مبلغ 31 ميليارد ريال مطالبه شده که تا تاريخ اين گزارش صرفا مبلغ 7/4 ميليارد ريال آن پرداخت شده و به علت اعتراض شرکت بابت ما بقي آن ذخيره اي در حساب ها انعکاس نيافته و ماليات بر ارزش افزوده سال 1396 نيز مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و با در نظر گرفتن قوانين و مقررات مالياتي، احتساب ذخيره ماليات عملکرد و ارزش افزوده براي سال هاي مذکور ضروري است ، ليکن تعيين ميزان ماليات قطعي منوط به اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 ،4 و6 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارايه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت ، رعايت نشده است.