اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت توليد روي بندر عباس (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است،آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- همان گونه که در يادداشت 24 صورت هاي مالي آمده است بر اساس برگ تشخيص صادره از بابت ماليات عملکرد سال مالي 1396 مبلغ 68.847 ميليون ريال (شامل اصل و جرائم ماليات به ترتيب به مبا لغ 29.705 ميليون ريال و 39.142 ميليون ريال) مطالبه گرديده که به دليل اعتراض شرکت از اين بابت هيچ گونه ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است بعلاوه ماليات عملکرد سال مالي 1397 بر اساس سود ابرازي محاسبه و پرداخت گرديده ضمن آنکه از بابت دوره مالي مورد گزارش به دليل معافيت ناشي از صادرات هيچ گونه ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است با عنايت به موارد مذکور اعمال تعديلاتي از اين بابت ضروري ليکن تعيين مبلغ دقيق آنکه با اهميت مي باشد در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
4. 4-سرفصل دارايي هاي ثابت مشهود (يادداشت توضيحي 2-10 صورت هاي مالي)، شامل مبلغ 71.562 ميليون ريال مخارج سرمايه اي مربوط به اجراي پروژه نيروگاه گازي (مشتمل بر خريد تجهيزات دست دوم با ظرفيت 10 مگاوات برق)، مي باشد. به دليل مشکلات مربوط به نصب و راه اندازي نيروگاه مزبور، امکان بهره برداري از آن در زمان پيش بيني شده، فراهم نگرديده است. با عنايت به موارد فوق، حصول اطمينان از قابليت بازيافت مخارج سرمايه انجام شده و در نتيجه آثار احتمالي ناشي از تعديلاتي که در صورت حل و فصل مطالب مطروحه در اين بند در رابطه با کاهش ارزش سرمايه گذاري ياد شده، همچنين زيان ناشي از عدم النفع بهره برداري از نيروگاه فوق الذکر در موعد مقرر، بر صورت هاي مالي پيوست ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نيست.
5. 5-سرفصل حساب هاي دريافتي غير تجاري (يادداشت توضيحي شماره 1-2-5 صورت هاي مالي) شامل مبلغ 159.547ميليون ريال مانده طلب از سازمان امور مالياتي در رابطه با مطالبات ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1390 لغايت 1398 مي باشد. دفاتر شرکت از بابت حسابرسي ماليات بر ارزش افزوده تا پايان سال 1396 "به استثناي سال 1392"مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار گرفته که منجر به صدور برگ مطالبه مالياتي به مبلغ 114.018 ميليون ريال شده است ، توضيحا از اين ميزان تا تاريخ اين گزارش معادل مبلغ 55.244 ميليون ريال وصول گرديده است. همچنين مبلغ 11.250 ميليون ريال از اعتبارات سنوات رسيدگي شده، مورد تاييد مقامات مالياتي قرار نگرفته است.با عنايت به موارد فوق تعديلاتي ازاين بابت ضروري است ليکن تعيين مبلغ دقيق آن که در شرايط حاضر با اهميت مي باشد براي اين موسسه مقدور نمي باشد.

6. 6- براساس بررسي هاي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در نبود محدوديت مندرج در بند 4 بالا ضرورت مي يافت ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-همان گونه که در يادداشت توضيحي 1-10 صورت هاي مالي انعکاس يافته، مالکيت رسمي اراضي محل احداث کارخانه فعلي شرکت تا تاريخ اين گزارش به صورت رسمي به شرکت منتقل نشده، اشاره به اين مطلب ضرورت دارد که با توجه به اقدامات حقوقي به عمل آمده، شرکت موفق به اخذ راي نهايي مراجع قضايي، مبني بر الزام به انتقال رسمي مالکيت زمين هاي مذکور به نام شرکت گرديده است.نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند"مشروط" نشده است.

8. 8- مدارکي دال بر رعايت دستورالعمل بانک مرکزي در خصوص عرضه 70 درصد ارز ناشي از صادرات (با توجه به ميزان صادرات انجام شده)در سامانه نيما به اين موسسه ارائه نشده است.