اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت مرکب البرز ايران (سهامي خاص)- در حال توقف شامل صورت خالص ارزش دارايي¬ها به تاريـخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-با توجه به توقف فعاليت شرکت از ابتداي سال 1398، در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود دارايي¬هاي ثابت مشهود و نامشهود شرکت، که به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 2-10 الي 4-10 و 1-11 در سالهاي قبل ارزيابي شده، براساس ارزش روز آنها در پايان شهريورماه 1399 ارزيابي و در صورت خالص ارزش دارايي¬ها افشا مي¬گرديد.

5. 5- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند (4)، خالص ارزش دارايي¬هاي شرکت مرکب البرز ايران (سهامي خاص)- در حال توقف در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

6. 6-به شرح يادداشت توضيحي 1-3 و با توجه به مصوبه مجمع عمومي عادي بطور فوق¬العاده مورخ 14/12/1397 و در رعايت استانداردهاي حسابداري، صورت خالص ارزش دارايي¬هاي شرکت براساس فرض توقف فعاليت تهيه شده و در نتيجه دارايي¬ها و بدهي¬هاي شرکت براساس مبلغ دفتري و خالص ارزش مبالغي که انتظار مي¬رود در روال عمليات شرکت عايد يا پرداخت شود، اندازه¬گيري شده است. از اين رو نتايج واقعي احتمالا متفاوت از مبالغ مندرج در صورت خالص ارزش دارايي¬هاي شرکت خواهد بود زيرا ارزيابي¬هاي انجام شده اغلب به-گونه¬اي مورد انتظار به وقوع نمي¬پيوندد و تفاوت حاصل از آن مي¬تواند با اهميت باشد.
7. 7-با توجه به مفاد يادداشت توضيحي 1-10، چنين به نظر مي¬رسد دارايي¬هاي ثابت مشهود شرکت از پوشش بيمه¬اي کافي در برابر حوادث برخوردار نباشد.
8. 8-همانطور که در يادداشت توضيحي 18 مندرج است، به دليل آنکه شرکت در سالهاي مالي منتهي به پايان شهريور 1398 و 1399 فاقد درآمد مشمول ماليات ابرازي بوده، ذخيره¬اي از بابت ماليات بر درآمد در حسابها منظور نگرديده است. قطعيت رويه اعمال شده فوق منوط به خاتمه رسيدگي مراجع مالياتي مي¬باشد.

9. 9-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 31 شهريور 1398 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش¬ مربوطه در تاريخ 24 مهر 1398 به صورت اظهارنظر "مقبول" صادر شده است.

10. 10-سهام وثيقه اعضاي غيرموظف هيأت مديره در صندوق شرکت توديع نشده است. مراتب در اجراي مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 19 اساسنامه شرکت در اين گزارش درج گرديد.
11. 11-جلسات هيأت مديره از ارديبهشت ماه 1399 با حضور دو عضو تشکيل گرديده و صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 31 شهريور 1399 نيز به تأييد و امضاء دو عضو از سه عضو هيأت مديره رسيده است.
12. 12-طبق يادداشت توضيحي 23 و تأييديه دريافتي از مديران، طي سال مالي مورد گزارش معاملات با اشخاص وابسته و ازجمله معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
13. 13-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
14. 14-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده، عمدتا شامل تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي و معرفي آن به واحد اطلاعات مالي و انجام وظايف پيش بيني شده براي واحد مزبور بوده است.