اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1)صورت وضعيت مالي شرکت بازرگاني مبارکه (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 الي 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2)به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره¬اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3)پيرو قرارداد في مابين شرکت مورد گزارش و شرکت فرآورده هاي روغني ايران(فريکو)، مقدار 3،000 تن روغن خام خوراکي جهت انجام فرآيند تصفيه و بسته بندي، در سنوات قبل به شرکت مزبور تحويل شده که مقدار 1.300 تن آن در سنوات قبل فرآوري شده و به فروش رفته است (موضوع يادداشت توضيحي 1-14) و تعيين تکليف الباقي روغن ها، منوط به حل و فصل اختلافات في مابين و نتيجه دعوي مطروحه مي باشد. همچنين بشرح يادداشت توضيحي 1-22، مطالبات شرکت فريکو از شرکت مورد گزارش مبلغ 65 ميليارد ريال مي باشد که نحوه تسويه آن منوط به نتيجه دعاوي حقوقي مي باشد. همچنين بشرح يادداشت توضيحي 2-15، پيرو قرارداد في¬مابين شرکت مورد گزارش و شرکت توسعه خدمات بازرگاني فرايند پوياي تهران با موضوع فروش روغن خوراکي، مستندات مربوط به مقدار کالاي فروش رفته در سنوات قبل به اين مؤسسه ارائه نگرديده است. همچنين تطبيق حساب في مابين با برخي از تامين کنندگان عمده اقلام فروشگاهي و شرکت فريکو و شرکت توسعه خدمات بازرگاني فرآيند پويا (به علت طرح دعوي حقوقي) تا تاريخ اين گزارش تهيه نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق و در نبود مستندات لازم برخي از ميزان تعديلات احتمالي بر صورت هاي مالي مورد گزارش در حال حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
4. 4)به شرح يادداشت توضيحي 23، ماليات عملکرد شرکت از بابت سال مالي 1399 و 1400 به موجب برگ تشخيص صادره جمعا به مبلغ 14 ميليارد ريال (عليرغم زيان ابرازي) تعيين گرديده که بدليل اعتراض شرکت صرفا مبلغ 5/0 ميليارد ريال بدهي در حساب ها منظور شده است. همچنين ماليات و عوارض ارزش افزوده سال 1400 مبلغ 7/45 ميليارد ريال توسط سازمان امور مالياتي مطالبه گرديده که با توجه به اعتراض شرکت، ذخيره¬اي از اين بابت در حساب ها منظور نشده است. افزون بر اين دفاتر شرکت از سال 1398 لغايت 1401 توسط سازمان تأمين اجتماعي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و رويه سازمان هاي مزبور، اعمال تعديلات در حسابها ضروري است. ليکن تعيين ميزان آنها منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي و سازمان تأمين اجتماعي مي باشد.

5. 5) به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نگرديده است.

6. 6)با عنايت به يادداشت توضيحي 2-1، فعاليت عملياتي شرکت به موجب تصميمات هيأت مديره و سهامدار اصلي از ابتداي سال 1401 تا تاريخ تاييد صورت هاي مالي متوقف گرديده است.(فعاليت هاي شرکت طي دوره مورد گزارش صرفا محدود به خريد و فروش سهام بوده). مضافا زيان انباشته شرکت حدود 285 برابر سرمايه بوده و جمع بدهي هاي جاري نسبت به جمع دارايي هاي جاري ، فزوني يافته است . افزون بر اين شرکت فاقد برنامه هاي مدون و موثر جهت تامين نقدينگي، افزايش درآمدها و خروج از وضعيت فعلي مي باشد. اين موارد نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت در تداوم فعاليت شرکت است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت در ادامه فعاليت ترديد عمده ايجاد کند. بنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت دارايي هاي و تسويه بدهي ها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد.مفاد بند فوق تأثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است.