اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي مجموعه و شرکت ليزينگ خودرو غدير (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريانهاي وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات‌ مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت ليزينگ خودرو غدير (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. به شرح يادداشتهاي توضيحي 9-5 و 3-11 در سال مالي قبل در قبال تسويه بدهي شرکت ايران خودرو ديزل (به مبلغ 299.423 ميليون ريال) و پرداخت وجه نقد به شرکت ايران خودرو (به مبلغ 204.430 ميليون ريال) تعدادي از چکهاي مشتريان شرکت ايران خودرو جمعا به مبلغ 612.333 ميليون ريال به شرکت ليزينگ ارايه شده که سود متعلقه با وصول چکهاي مزبور شناسايي و در سرفصل ساير اقلام عملياتي به مبلغ 44.972 ميليون ريال منظور شده (يادداشت 20) همچنين بابت مشارکت در توليد و فروش ايران خودرو در اواخر سال قبل و سال جاري جمعا مبلغ 770.000 ميليون ريال به شرکت ايران خودرو پرداخت شده که سود ناشي از مشارکت مزبور در سال جاري به مبلغ 109.794 ميليون ريال در سرفصل ساير اقلام عملياتي يادداشت 3-20 منعکس گرديده است. مستندات ارايه شده در اين خصوص، مکاتبات فيمابين در سيستم اتوماسيون اداري و صورت تطبيق حساب فيمابين دو شرکت بوده است. مضافا انجام عمليات مزبور در چارچوب روابط خاص شرکتهاي گروه و بدون تنظيم توافقنامه صورت گرفته است.
6. وضعيت ماليات عملکرد و ارزش افزوده شرکت در يادداشتهاي 12 و 26 درج شده است. بررسي وضعيت ماليات عملکرد و ارزش افزوده سالهاي 1397 و 1398 موکول به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي خواهد بود. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بندهاي (5) و (6) فوق تعديل نشده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد. لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي‌بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

8. موارد مرتبط به الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-8- يکي از اعضاي هيات مديره، شرکت تاپ سرويس نماينده خود را در تاريخ 05/05/1398 معرفي و در جلسه هيات مديره مورخ 16/05/1398 به عنوان عضو هيات مديره انتخاب شده‌اند که در تاريخ 28/07/1398 صلاحيت ايشان از طرف سازمان بورس تاييد نشده است. در رعايت ماده 56 اساسنامه به دليل اينکه عضو حقوقي مزبور نيز مستعفي تلقي مي‌گردد و اعضاي هيات مديره کمتر از حد نصاب 5 نفر بوده‌اند شرکت مي‌بايد ظرف يک ماه مجمع عمومي عادي به منظور انتخاب اعضاي هيات مديره جديد تشکيل دهند. همچنين تا تاريخ تهيه اين گزارش نماينده مزبور تغيير نموده که در رعايت ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت در روزنامه رسمي به اطلاع عموم نرسيده است. 2-8- به موجب مصوبه هيات مديره مورخ 25/03/1398، کليه اختيارات هيات مديره مندرج در ماده 51 اساسنامه به مديرعامل منتقل شده است. اين امر در روال عادي انجام امور شرکت نبوده همچنين به موجب مواد 138 و 232 اصلاحيه قانون تجارت وظيفه تهيه و تنظيم صورتهاي مالي به عهده هيات مديره بوده و قابل تفويض نمي‌باشد. 3-8- ماده 104 اساسنامه در رابطه با تخصيص حداقل 85 درصد منابع شرکت به عمليات ليزينگ رعايت نشده است. 4-8- تامين مالي براي اشخاص ثالث (از جمله عمليات با شرکت ايران خودرو به شرح بند 5 اين گزارش) و کسب سود از اين محل، در ماده (2) اساسنامه شرکت پيش بيني نشده است.
8. 5-8- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 21/12/1397 که تا تاريخ مورد گزارش منجر به نتيجه قطعي نشده، در رابطه با اخذ مجوز از شرکت ايران خودرو درخصوص جذب نيروي انساني بوده است.
8. 6-8- در رعايت ماده 134 اصلاحيه قانون تجارت، پاداش هيات مديره به مبلغ 1.500 ميليون ريال در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 08/12/1397 تعيين شده، ليکن تا تاريخ اين گزارش پرداخت نشده است.
9. در سال جاري درآمدهاي عملياتي شرکت که عمدتا مربوط به قراردادهاي انتقالي از ايران خودرو در رابطه با ليزينگ خودرو از آن شرکت (يادداشت 9-5) در سال قبل بوده به ميزان 59 درصد کاهش يافته و افزايش 45 درصدي ساير درآمدهاي عملياتي نسبت به سال قبل، ناشي از سود دريافت مشارکت در توليد با شرکت ايران خودرو است. با در نظر گرفتن کاهش هزينه‌ها (عدم نياز به احتساب ذخيره م.م در سال جاري) و افزايش ساير درآمدهاي غير عملياتي (ناشي از افزايش سود سرمايه گذاري در صندوق سرمايه گذاري) نهايتا سود خالص نسبت به سال قبل 30 درصد افزايش يافته است. بنا به مراتب فوق، سود شرکت عمدتا ناشي از سود مشارکت در توليد با شرکت ايران خودرو (به شرح توضيحات در بند 5 اين گزارش) مندرج در ساير درآمدهاي عملياتي و سود حاصل از سرمايه گذاري در صندوق سرمايه گذاري مندرج در ساير درآمدهاي غير عملياتي است. همچنين انجام عمليات ليزينگ در طي سال مربوط به قراردادهاي منعقده در سالهاي قبل بوده و در سال جاري عمليات جديد ليزينگ محدود به دو فقره قرارداد مي‌باشد. در اين خصوص ضروري است تمهيدات مقتضي در رابطه با فعاليت شرکت در جهت موضوع فعاليت، " انجام ليزينگ" با دريافت تضامين معتبر (ضمانت نامه بانکي و توثيق دارايي) صورت گيرد.
10. به موجب تاييديه مديران دريافتي و مندرجات يادداشت 1-28 شرکت در طي سال معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت نداشته است.
11. گزارش هيات ‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات ‌مديره باشد، جلب نشده است.
12. چک ليست رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در موارد زير رعايت نشده است: -ارسال صورتجلسات مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن يک هفته پس از ثبت در مرجع ثبت شرکتها.
13. ضوابط و مقررات وضع شده در رابطه با دستورالعمل حاکميت شرکتي به شرح زير رعايت نشده است: -تبصره 6 ماده 4 در مورد ممنوعيت عضويت دو نفر از اعضاي غير موظف هيات مديره همزمان در بيش از سه شرکت -ماده 16، استقرار فرآيندي که بر اساس آن هر ساله اثربخشي هيات مديره و مديرعامل، کميته حسابرسي، ساير کميته‌هاي تخصصي هيات مديره و مديرعامل و همچنين اعضاي هيات مديره ذيربط در شرکت وابسته را ارزيابي کند. -در جلسه هيات مديره مورخ 25/03/1398 کليه اختيارات هيات مديره مندرج در ماده 51 اساسنامه به مديرعامل تفويض شده است. در اين خصوص ماده 13 دستورالعمل مبني بر غير قابل تفويض بودن برخي وظايف هيات مديره رعايت نشده است. -ماده 24 تعيين ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره براي دوره‌هاي شش ماهه -ماده 42 ارايه اطلاعات نام و ساير مشخصات کليه اعضاي هيات مديره، حقوق و مزاياي مديران اصلي، کميته‌هاي تخصصي هيات مديره و اعضاي آنها و رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در پايگاه اينترنتي شرکت. -ماده 22 و 23 در رابطه با تشريفات تعيين دبير هيات مديره و تهيه منشوري براي تشکيلات و رويه‌هاي اجرايي دبيرخانه -ماده 33 حضور کليه اعضاي هيات مديره و رييس کميته حسابرسي در مجامع عمومي.
14. گزارش کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 30 آذر ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
15. دستورالعمل‌هاي بانک مرکزي در برخي از موارد به شرح زير رعايت نشده است: -دستورالعمل اجرايي تاسيس، فعاليت و نظارت بر شرکتهاي ليزينگ و مواد 39 و 42 به ترتيب در رابطه با پيش بيني خسارت عدم تحويل يا تاخير در تحويل به مشتريان در قراردادها و اختصاص حداقل 85 درصد منابع در اختيار شرکت به عمليات ليزينگ -ماده 7 آيين نامه وصول مطالبات غير جاري موسسات اعتباري درخصوص تشکيل کميته‌اي دايمي به منظور سياست گذاري، پيگيري وصول مطالبات غير جاري و تهيه گزارشهاي مربوط به آن و ارايه نتيجه اقدامات انجام شده و روند وصول مطالبات به صورت ماهانه به بانک مرکزي -تبصره 3 ماده 4-17 دستورالعمل نحوه احراز و سلب صلاحيت حرفه‌اي مديران موسسات اعتباري مبني بر اينکه مديرعامل شرکت نمي‌تواند همزمان رييس يا نايب رييس هيات مديره باشد.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.