|
1. صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان‌دوره‌اي شامل پرسوجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
|
3. صورتحسابهاي شرکت ملي نفت ايران بابت خوراک مصرفي شرکتهاي پتروشيمي بندر امام و پالايش گاز بيد بلند خليج فارس داراي مغايرت مساعد به مبلغ 590ر59 ميليارد ريال مي‌باشد (يادداشت توضيحي 1-1-31) و صورتحسابهاي شرکت ملي گاز ايران داراي مغايرت نامساعد به مبلغ 652ر17 ميليارد ريال مي باشد (يادداشت توضيحي 5-1-31). همچنين مبلغ 391ر25 ميليارد ريال از صورت وضعيتهاي شرکت پالايش گاز بيدبلند خليج فارس بابت پروژه جمع آوري گازهاي مشعل (يادداشت توضيحي 1-20) توسط شرکت ملي مناطق نفت خيز جنوب (کارفرما) تاييد نشده است. مضافا طبق صورتهاي تطبيق شرکت پتروشيمي بندر امام با شرکتهاي ملي نفت ايران و پالايشگاه آبادان بترتيب مبلغ 588ر102 ميليارد ريال و مبلغ 053ر21 ميليارد ريال مغايرت نامساعد وجود دارد. با توجه به مراتب فوق، آثار احتمالي ناشي از رفع مغايرت‌هاي فوق که بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين سازمان مشخص نمي باشد.
4. بابت ماليات برارزش افزوده گروه (شرکت پتروشيمي بندر امام) براي سالهاي 1399 و 1400، مبلغ 940ر16 ميليون ريال طبق برگ تشخيص دريافتي، بيش از مبالغ منظور شده در دفاتر مطالبه گرديده، هر چند اين موضوع مورد اعتراض شرکت قرار گرفته اما احتساب بدهي مالياتي بيشتر ضروري است، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به اعلام نظر اداره مالياتي مربوط مي‌باشد. همچنين شرکت ملي نفت ايران طبق اعلاميه‌هاي ارسالي در سال مالي قبل، بابت ماليات برارزش افزوده فروش خوراک به شرکت پتروشيمي بندرامام طي سالهاي 1387 تا 1400 مبلغ 877ر36 ميليارد ريال مطالبه نموده که به حساب اعتبار مالياتي و بدهي به شرکت فوق منظور گرديده است (يادداشت توضيحي 14-1-19)، اصلاح صورتهاي مالي از اين بابت ضروري است.
|
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در‌صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3، ضرورت مييافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-1-19، 3-10-1-19 و 1-3-19 سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها شامل خالص مطالبات گروه از شرکت بازرگاني پتروشيمي جمعا به مبلغ 685ر33 ميليارد ريال شامل411 ميليون دلار مطالبات ارزي (شرکت789ر10 ميليارد ريال) مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش مبلغ 180 ميليون دلار از مطالبات شرکتهاي فرعي به تاييد هيات داوري و مراجع قضايي رسيده است و پيگيري حقوقي وصول مطالبات فوق در جريان مي باشد. پيامدهاي احتمالي ناشي از موارد فوق منوط به اعلام نظر نهايي مراجع قضايي مي باشد.
7. مبلغ 950ر13 ميليارد ريال از مطالبات ارزي شرکت (معادل 190 ميليون دلار به نرخ 000ر75 ريال) و مبلغ 785ر10 ميليارد ريال از مانده سرمايه گذاريهاي بلندمدت گروه به شرح يادداشت توضيحي 2-10-1-19 و 1-1-18 مربوط به شرکت پتروشيمي اليانس در کشور فيليپين مي باشد جمع دارايي هاي شرکت و زيان انباشته آن بر اساس آخرين صورتهاي مالي دريافتي به ترتيب 893ر9 ميليارد ريال و 183ر57 ميليارد ريال است که در حال حاضر عمليات آن متوقف شده است.
|
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به
"ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيج نوع اطمينان اظهار نمي شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين سازمان به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" در رابطه با بند 4 "مباني نتيجه‌گيري" بابت ماليات برارزش افزوده گروه حاوي تحريف با اهميت مي‌باشد. همچنين در ارتباط با بند 3 " مباني نتيجه‌گيري" بابت حسابهاي فيمابين شرکتهاي گروه با شرکت ملي نفت ايران و پالايشگاه آبادان، اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميتي است يا خير.
|
|
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است:
رديف
دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات:
9-1
9-2
9-3
9-4
دستورالعمل حاکميت شرکتي:
9-5
9-6
9-7
9-8
9-9
9-10
9-11
دستورالعمل کنترل هاي داخلي حاکم
بر گزارشگري مالي:
9-12
بند 1 و 2 ماده 7
بند 4 ماده 7
بند 10 ماده 7
ماده 10
ماده 3
ماده 13
ماده 14
ماده 16
ماده 37
ماده 39
تبصره ماده 40
ماده 26 و 27
موضوع
دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات:
افشاي صورت مالي سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه ، گزارش تفسيري و گزارش فعاليت هيئت مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي.
افشاي صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده ظرف مهلت مقرر (حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه).
افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل ظرف مهلت مقرر.
ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس ازتاريخ تشکيل مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها.
دستورالعمل حاکميت شرکتي:
ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي توسط هيئت مديره.
عدم تفويض تعيين اعضاي هيئت مديره در شرکتهاي فرعي و وابسته توسط هيئت مديره.
تشکيل کميته انتصابات و ريسک تحت نظر هيات مديره.
ارائه اقرارنامه توسط اعضاي هيئت مديره در ارتباط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت‌هاي خود.
افشاي اطلاعات بااهميت اعضاي هيئت مديره در پايگاه اينترنتي شرکت و در يک يادداشت توضيحي جداگانه در گزارش تفسيري مديريت.
درج گزارش پايداري و مخارج صورت گرفته تحت يک سرفصل جداگانه در گزارش تفسيري مديريت.
افشا کامل کليه کمک هاي عام المنفعه و هرگونه پرداخت در راستاي مسئوليت اجتماعي با جزييات کامل به طور جداگانه در گزارش تفسيري مديريت.
دستورالعمل کنترل هاي داخلي حاکم
بر گزارشگري مالي:
شناسايي، ارزيابي و تجربه و تحليل ريسک‌هاي تجاري شرکت.
|