اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت تهيه و توليد خاک نسوز استقلال آباده (سهامي عام ) شامل صورت وضعيت‌هاي مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398وصورتهاي سود وزيان، تغييرات حقوق مالکانه وجريان هاي نقديگروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 6 ،بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است،آگاهمي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بشرح يادداشت توضيحي3-17صورتهاي مالي ، مانده حساب ساير دريافتني هاي شرکت اصلي شامل مبلغ 61 ميليارد ريال وجوه پرداختي به شرکت مقره سازي آباده در سنوات قبل مي باشد . شرکت مزبور در رديف شرکتهاي فرعي و وابسته شرکت اصلي نبوده و اطلاعات و مدارک کافي در خصوص زمانبندي بازپرداخت وجوه مزبور ارائه نشده و قابليت وصول آن محرز نمي باشد. در اين خصوص انجام تعديلات لازم در حسابها ضروري بوده، ليکن تعيين زيان ناشي از کاهش ارزش مانده طلب مزبور ، براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
4. مانده دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداختهاي جاري و سرمايه‌اي شرکت اصلي (موضوع يادداشت‌هاي 11 ، 15و 17صورتهاي مالي) در تاريخ صورت وضعيت مالي مشتمل بر مبلغ 32 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که جهت مبلغ 2 / 8 ميليارد ريال آن کاهش ارزش انباشته مطالبات درحسابها منظورشده و طبق يادداشت 25 صورتهاي مالي ، مبلغ 5 ميليارد ريال از مانده ساير پرداختني ها مربوط به وصولي‌هاي نامشخص شرکت در سنوات قبل مي‌باشد. هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروريست ليکن تعيين زيان ناشي از کاهش ارزش مطالبات مذکور، که در رعايت استانداردهاي حسابداري انعکاس آن در حساب‎‌ها ضروري مي‌باشد،براي اين موسسه امکان‌پذير نگرديده است .
5. موجودي محصولات شرکت اصلي در تاريخ صورت وضعيت مالي، شامل مبلغ 37 ميلياردريال(خاک و آجر نسوز (به صورت راکدو انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد(يادداشت توضيحي16صورتهاي مالي) که تا تاريخ تهيه اين گزارش فروخته نشده و مدارک و مستنداتي مبني بر قابليت بازيافت آنها به اين موسسه ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق‌الذکر حصول اطمينان از قابليت بازيافت موجودي‌ها به ارزش منعکس در صورتهاي مالي و عدم نياز به ذخيره کاهش ارزش آنها ، براي اين موسسه مقدور نگرديده است .
6. صورتجلسه تطبيق مانده حساب با مشتريان عمده شرکت به شرح يادداشتهاي توضيحي 17 و 28 صورتهاي مالي (از جمله شرکت‌هاي مجتمع کاشي صديق سرام آباده، کاشي مرجان، کاشي باستان ميبد، کاشي عمارت، کاشيپرديس آباده، کاشي گلچين ميبد، کاشي ايفا سرام، نارين ميبد، ارچين ميبد و کاشي مسعود ايران) تا تاريخ تنظيم اين گزارش تهيه نگرديده است، تحت اين شرايط آثار احتمالي ناشي از عدم انطباق حساب فيمابين با مشتريان مزبور و تاثير آن بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي3 الي 5و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 6ضرورت مي يافت،اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفندماه 1397 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 28 تير 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.
9. عمليات واحدهاي توليدي مجتمع صنعتي(شامل چيني بهداشتي صدف يک و آترين، سراميک صنعتي و آجر) طي دوره مورد گزارش منجر به زيان به مبلغ 3.833 ميليون ريال گرديده است.
10. در خصوص مبلغ 8 ميليارد ريال از مانده مطالبات سهامداران از بابت سود سهام سنوات قبل (موضوع يادداشت 27 صورتهاي مالي) صورت ريزيبه اين موسسه ارائه نگرديده است.
11. ضوابط ومقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهاداربراي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان ياد شده به شرح صفحه بعد رعايت نگرديده است : الف – دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات : شماره ماده دستورالعمل : ماده 3 ، موضوع : تعريف سيستم هاي مالي و کنترل داخلي ناشر، طبق مقررات مربوط . شماره ماده دستورالعمل : بند3ماده 7 ، موضوع : ارائه اطلاعات و صورتهاي مالي مياندورهاي 3و6‌ماهه حسابرسي نشده30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه. شماره ماده دستورالعمل : بند4 ماده 7 ، موضوع : ارائه اطلاعات و صورتهاي مالي مياندورهاي 6‌ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان مقطع 6 ماهه. شماره ماده دستورالعمل : ماده 9 ، موضوع : ارائه فوري( حداکثرتاقبل ازساعت شروع معاملات روزبعدازتاريخ مجمع) تصميمات مجمع عمومي و ارائه صورتجلسه مورد تاييد هيات رئيسه مجمع حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع عمومي. شماره ماده دستورالعمل : ماده 10 ، موضوع : ارائه صورتجلسه مجامع عمومي، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکتها وافشاي آن يک هفته پس از ثبت . شماره ماده دستورالعمل : ماده 13 ، موضوع : ارائه فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيئت مديره . ب ) دستورالعمل انضباطي ناشران غير بورسي و غير فرابورسي ثبت شده نزد سازمان : شماره ماده دستورالعمل : ماده 5 ، موضوع : پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت.