icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
شاهد
سرمایه ثبت شده:
4,006,632
نماد:
ثشاهد
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
701020
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1399/03/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1399/03/31
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام شاهد

1. 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت شاهد (سهامي عام) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 31 خرداد ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 46 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها ،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روش‌هاي حسابرسي ، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، ‌کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- سرفصل هاي پيش پرداخت ها و موجودي مواد و کالاي گروه (يادداشتهاي توضيحي 20 و 22 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 99/5 ميليارد ريال پيش پرداخت واردات قطعات منفصله و 175/2 ميليارد ريال بهاي موجودي 494 دستگاه خودپرداز وارداتي شرکت فرعي سعدي کيش از طريق شرکت ايران نارا مي باشد که بنا به اظهارات مسئولين ، قطعات و دستگاههاي فوق نزد شرکت مذکور بوده ، ليکن با توجه به اختلافات مالي و ارجاع موضوع به مراجع قضايي ، در خصوص وضعيت فعلي اقلام مذکور و نيز قابليت بازيافت مبلغ 25/5 ميليارد ريال ماليات و عوارض ارزش افزوده دريافتني ، مستنداتي ارائه نشده است .
5. 5- سرفصل‌هاي حساب‌هاي دريافتني تجاري و غير تجاري و پيش پرداختهاي گروه و شرکت (يادداشت‌هاي توضيحي 18 و 20 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 456 ميليارد ريال مطالبات سنواتي (مبلغ 169 ميليارد ريال مربوط به طلب شرکت فرعي هرمز انرژي از شرکت تاپ کروپ ، ناشي از جرائم محکوميت هرمز انرژي و شرکت مذکور در پرونده قاچاق کالا) مي باشد که صرفا مبلغ 21 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش از اين بابت در حسابها منعکس گرديده است . به نظر اين موسسه انعکاس حداقل مبلغ 304 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش در حسابها ضروريست .
6. 6- در سالهاي 1396 و 1397 به ميزان 70 درصد سهام شرکت کارگزاري نماد شاهدان و 5/16 درصد از سهام بانک ايران زمين به ترتيب به بهاي تمام شده 27/2 ميليارد ريال (بهاي فروش مبلغ 89/5 ميليارد ريال) و 306/3 ميليارد ريال (بهاي فروش مبلغ 446/6 ميليارد ريال) توسط شرکتهاي فرعي سعدي کيش و سرمايه گذاري سعدي با انعقاد مبايعه نامه ، واگذار و مبلغ 202/6 ميليارد ريال سود فروش در سنوات مذکور شناسايي گرديده است . در اين خصوص به دليل عدم تاييد صلاحيت خريدار شرکت نماد شاهدان ، امکان انتقال سهام مذکور ميسر نگرديده و به دليل عدم انتقال رسمي مزايا و مخاطرات ، فروش به نماد شاهدان ، تحقق نيافته و با توجه به انتقال رسمي سهام بانک ايران زمين در سال مالي مورد گزارش ، فروش شناسايي شده در سنوات قبل ، در سال مورد گزارش محقق گرديده است . در صورت اصلاح صورتهاي مالي تلفيقي گروه از بابت موارد فوق ، سرفصل هاي سود انباشته ابتداي سال مبلغ 202/6 ميليارد ريال کاهش و درآمد سال مورد گزارش ، سرمايه گذاري هاي بلندمدت و پيش دريافتها به ترتيب مبالغ 140/3 ميليارد ريال ، 27/2 ميليارد ريال و 89/5 ميليارد ريال ، افزايش خواهند يافت .
7. 7- در سال 1394 سهام سرمايه گذاري در شرکت توسعه تجارت بهمن سرو (مربوط به شرکت فرعي فروشگاه هاي آزاد شاهد) به همراه سهام ساير شرکا ، طبق قرارداد و توافقنامه فيمابين ، به آقاي منوچهر گلچين واگذار و بهاي تمام شده سرمايه گذاري مذکور به مبلغ 54 ميليارد ريال از حسابها حذف و مبلغ 27 ميليارد ريال سود فروش آن شناسايي شده و از آن پس ، شرکت مذکور مشمول تلفيق قرار نگرفته است . با توجه به عدم ايفاي تعهدات خريدار و به استناد رأي داور مرضي الطرفين ، قرارداد مذکور فسخ گرديده و رأي دادگاه بدوي نيز اين موضوع را تأييد نموده که مورد اعتراض خريدار واقع گرديده و تا تاريخ اين گزارش رأي نهايي صادر نشده است . آثار مالي ناشي از مورد مذکور منوط به رأي نهايي مراجع قضايي در اين خصوص مي باشد .
8. 8- تاييديه هاي درخواستي از 1 بانک شرکت و 1 بانک شرکت فرعي ، بدهي شرکت به شهرداري منطقه 7 تهران به مبلغ 16/5 ميليارد ريال ، مبلغ 81/3 ميليارد ريال مطالبات شرکت فرعي هرمز انرژي از صرافي هاي hbxو مکتب پيام و کالاهاي اماني شرکت بازرگاني اسپيد شاهد (فرعي شرکت بازرگاني شاهد) نزد شرکت سترگ طب دياليز به مبلغ 13 ميليارد ريال ، واصل نشده است . همچنين شرکت پيمانکاري ابنيه سازان آروين ، مانده طلب خود از شرکت فرعي بازرگاني شاهد را مبلغ 34 ميليارد ريال بيشتر اعلام نموده است . آثار احتمالي ناشي از موارد فوق ، بر صورتهاي مالي ، نامشخص مي باشد .

9. 9- به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند‌هاي 5 الي 7 و همچنين آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 8 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت شاهد (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

10. 10- اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نگرديده است : 10-1- به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-1-13 و 3-21 صورتهاي مالي ، دارايي ثابت ، در جريان تکميل و سرمايه گذاري در املاک ، شامل مبالغ 28 ميليارد ريال مخارج انجام شده بابت ساخت مجموعه تجاري ، گردشگري و فرهنگي توسط شرکت فرعي بهدشت چمستان و 197 ميليارد ريال بهاي تمام شده زمين پروژه مذکور مي باشد که به دليل کمبود نقدينگي و عدم جذب سرمايه گذار ، از سنوات قبل متوقف گرديده ، همچنين بخشي از زمينهاي پروژه مزبور توسط کشاورزان منطقه تصرف شده که اقدام حقوقي شرکت جهت استرداد ، تا کنون به نتيجه نرسيده است .
10. 10-2- به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-3-22 ، 4-3-22 ، 2-1-13 ، 1-4-1-18 و 1-2-44 صورتهاي مالي ، آغاز عمليات اجرايي پروژه سنواتي تجاري و اداري ملارد به بهاي تمام شده 311 ميليارد ريال ، منوط به اخذ پروانه ساختمان از شهرداري ملارد ، بازيافت سرمايه گذاري هاي انجام شده در پروژه هاي منطقه اقتصادي نمين به بهاي تمام شده 227 ميليارد ريال ، منوط به تامين مالي لازم جهت اجراي پروژه و اخذ پروانه بهره برداري و پروژه نيروگاه پاکدشت به بهاي تمام شده 40 ميليارد ريال ، منوط به دريافت سهميه فروش برق از وزارت نيرو بوده ، نتيجه شکايت شرکت فرعي اسپيد شاهد در خصوص مبلغ 268 ميليون ريال طلب بابت اموال تحويلي به بيمارستان امام خميني شهرستان کرج و بدهي هاي احتمالي گروه بابت 3 فقره دعوي حقوقي عليه شرکت هاي فرعي پاداد و فرودگاهي شاهد ، مشخص نشده است .
10. 10-3- به شرح يادداشت توضيحي 1-2-22 صورتهاي مالي ، بر اساس قرارداد شماره 0969- ف مورخ 1390/06/29 ، منعقده با آقاي عليرضا ستاري به عنوان فروشنده ، در ازاي انتقال شش دانگ يک قطعه باغ معروف به باغ لبناني به ارزش کارشناسي 248 ميليارد ريال و 20 ميليارد ريال وجه نقد ( 67% به عنوان آورده شرکت فرعي فرآوري و توسعه ابنيه شاهد) و همچنين 23 باب مغازه در بازار استيل ايرانيان به بهاي کارشناسي 120 ميليارد ريال (%33 به عنوان آورده شرکت شاهد) ، طرف معامله متعهد گرديده ظرف مهلت 15 ماه نسبت به تکميل و تحويل پروژه مسکوني هوافضا (گلزار) واقع در نوبنياد (داراي متصرف) و واحد تجاري امام علي واقع در گلچين جنوبي (داراي دعوي با مستأجر و بلااستفاده) اقدام نمايد . اقدامات حقوقي صورت گرفته در اين خصوص ، منتج به نتيجه قطعي نگرديده است .
10. 10-4- به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-34 و 3-2-34 صورتهاي مالي ، بابت مبلغ 36/8 ميليارد ريال تفاوت ماليات عملکرد سنوات گذشته شرکت و 2 شرکت فرعي (طبق برگهاي تشخيص و قطعي ماليات) ، به دليل اعتراض ، ذخيره اي در حسابها منعکس نشده و ماليات عملکرد سال 1391 شرکت نيز که از سوي شوراي عالي مالياتي رأي به رسيدگي مجدد آن داده شده ، تا کنون تعيين نگرديده است . آثار مالي احتمالي از بابت موضوعات فوق ، منوط به اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد .
10. 10-5- به شرح يادداشت توضيحي 2-2-44 صورتهاي مالي ، چهار فقره پرونده عليه شرکت فرعي هرمز انرژي نزد سازمان تعزيرات حکومتي تهران مفتوح مي باشد که طبق اعلام وکيل حقوقي ، در صورت محکوميت شرکت ، حدودا مبلغ 9/5 ميليارد ريال (اصل مال و جريمه) و يکسال تعليق فعاليت شرکت هرمز انرژي را به همراه خواهد داشت .
10. 10-6- به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-1-13 و 7-22 صورتهاي مالي ، داراييهاي ثابت و موجودي مواد و کالا ، داراي کسري پوشش بيمه اي در مقابل خطرات احتمالي مي باشد .

11. 11- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت شاهد (سهامي عام) براي سال مالي منتهي به تاريخ 1398/03/31 توسط سازمان حسابرسي مورد بررسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 7 مهرماه 1398 آن سازمان ، نسبت به صورتهاي مالي شرکت و صورتهاي مالي تلفيقي گروه، به ترتيب نظر "مقبول" و "مشروط" اظهار شده است .

12. 12- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيج نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . همان طور که در بندهاي 5 الي 7 بخش "مباني اظهار نظر مشروط" شرح داده شده است ، اين موسسه به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت در خصوص برخي از داراييها ، بدهي ها و سود زيان مي باشد ، همچنين به شرح بندهاي 4 و 8 بخش فوق ، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص برخي از اقلام صورتهاي مالي بدست آورد ، از اين رو ، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات ، حاوي تحريف با اهميت است يا خير .

13. 13- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است : 13-1- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت ‌، در خصوص پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي‌عادي صاحبان سهام .
13. 13-2- مفاد ماده 101 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 22 اساسنامه در خصوص انتخاب رئيس يا نايب رئيس هيئت مديره به عنوان رئيس مجمع عمومي .
13. 13-3- مفاد ماده 119 اطلاحيه قانون تجارت و ماده 33 اساسنامه در خصوص تعيين سمت اعضاي هيئت مديره در اولين جلسه هيئت مديره و حداکثر ظرف مدت يک هفته بعد از برگزاري جلسه مجمع عمومي (پس از 4 ماه انجام شده) .
13. 13-4- مفاد تبصره 2 ماده 27 اساسنامه مبني بر عضويت يکي از اعضاي هيئت مديره غيرموظف با تحصيلات مالي و تجربه مرتبط در هيئت مديره شرکت .
14. 14- آيين نامه معاملات شرکت در خصوص برگزاري مناقصه و کسب مجوز هيئت مديره بابت مبلغ 483ر10 ميليون ريال از هزينه ها ، رعايت نگرديده و مباني انتخاب و تعيين حق الزحمه ناظر پروژه کن به مبلغ 14 ميليارد ريال ، مشخص نشده است .
15. 15- مبلغ 31/7 ميليارد ريال مطالبات سنواتي شرکت از خريداران املاک ، به دليل عدم انتقال اسناد مالکيت املاک مزبور ، تا کنون وصول نشده است . همچنين مفاد تبصره 3 ماده 3 تفاهم نامه منعقده با خريدار اراضي شهرک ناز شهرستان ملارد مبني بر اخذ وجه التزام تأخير در پرداخت ثمن معامله (روزانه مبلغ 41 ميليون ريال) حدودا به مبلغ 13/5 ميليارد ريال ، رعايت نگرديده است .
16. 16- زيان انباشته تلفيقي شرکت فرعي بازرگاني شاهد و زيان شرکت مولد نيروي شاهد به ترتيب مبالغ 113 ميليارد ريال و 6/1 ميليارد ريال بوده و فعاليت شرکت فرعي مولد نيروي شاهد و فروشگاه هاي آزاد شاهد ، متوقف مي باشد . همچنين عليرغم وجود زيان انباشته تلفيقي در شرکت بازرگاني شاهد ، مبلغ 20 ميليارد ريال سود سهام بابت عملکرد سال 1398 آن مصوب شده که به عنوان درآمد سرمايه گذاري شرکت اصلي در حسابها انعکاس يافته است .
17. 17- به دليل عدم انتقال مالکيت ملک وردآورد واگذار شده به شرکت ايران سازه در ازاي ملک تجاري اداري پارس دريافتي از شرکت مذکور ، امکان انتقال ملک تجاري اداري پارس که توسط واحد مورد گزارش به موسسه مالي و اعتباري افضل توس به فروش رسيده و اخذ 3 درصد جريمه تعيين شده در قرارداد فيمابين بابت تأخير ماهيانه در انتقال سند مالکيت ، ميسر نگرديده و مطالبات سنواتي از موسسه مذکور به مبلغ 20 ميليارد ريال و شرکت ايران سازه به مبلغ 2/5 ميليارد ريال (داراي ذخيره کاهش ارزش به مبلغ 2/5 ميليارد ريال) ، تا کنون وصول نشده است .
18. 18- اسناد مالکيت 8 قطعه از زمين هاي شرکت (واقع در بوشهر ، همدان ، اهواز و وردآورد کرج) اخذ نگرديده و اسناد مالکيت 4 دستگاه آپارتمان اداري واقع در منطقه آزاد کيش و زمين ملارد به مساحت 844ر15 متر مربع به ترتيب به نام شرکت فرآوري و توسعه ابنيه شاهد و بنياد شهيد انقلاب اسلامي مي باشد . همچنين برنامه زمانبندي در خصوص فروش يا مشارکت موجودي املاک سنواتي به بهاي تمام شده 64 ميليارد ريال ، ارائه نگرديده است .
19. 19- تکاليف مقرر در مجمع عمومي ساليانه مورخ 1398/07/21 صاحبان سهام در خصوص بندهاي 4 ، 5 ، 7 ، 8 ، 1-10 ، 1-13 ، 22 و 24 ، دريافت يا تسويه مطالبات از شرکتهاي فرعي بابت سود سهام سنوات قبل ، تعيين تکليف وضعيت شرکتهاي متوقف و فاقد بازدهي ، شکايت فرودگاه بين المللي شهيد بهشتي (ره) اصفهان از شرکت خدمات فرودگاهي شاهد و جلب مشارکت شريک در خصوص نيروگاه تهران ، به نتيجه نهايي نرسيده است .
20. 20- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 4-43 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور به استثناي عدم تصويب واگذاري اجاره دو دستگاه آپارتمان اداري به شرکت فرآوري توسعه و ابنيه شاهد (ماهيانه به مبلغ 68 ميليون ريال ، فاقد بهاي کارشناسي و کمتر از بهاي منصفانه) و مبلغ 160 ميليارد ريال از منابع مالي پرداختي به شرکتهاي فرعي ، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري و بر اساس روابط فيمابين واحدهاي گروه انجام شده است .
21. 21- گزارش هيئت مديره درباه فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
22. 22- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورتهاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه (بند 4 ماده 7) ، افشاي کامل صورتهاي مالي ميان دوره اي و ساليانه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي به ترتيب حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه و 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي ساليانه در مورد شرکت سرمايه گذاري سعدي (بند 10 ماده 7) ، افشاي اطلاعات 6 ، 9 و 12 ماهه پرتفوي سرمايه گذاري شرکت فرعي که فعاليت اصلي آن سرمايه گذاري در اوراق بهادار مي باشد حداکثر 5 روز کاري پس از پايان دوره سه ماهه (بند 3-10 ماده 7) ، افشاي آگهي ثبت تصميمات مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 98/10/03 با موضوع انتخاب اعضاي حقوقي هيئت مديره حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت (بند 2 ماده 10) و افشاي فوري توثيق داراييها (بند 13) و دستورالعمل انضباطي در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و برنامه اعلام شده (ماده 5) ، همچنين دستورالعمل پذيرش ، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار مبني بر داشتن حداقل يک بازارگردان (مواد 6 ، 10 و 11) و عضويت حداقل يکي از اعضاي هيئت مديره يا نماينده وي به صورت غير موظف با تحصيلات مالي در هيئت مديره شرکت (ماده 27) و دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته در خصوص موضوع بند 24 اين گزارش (ماده 7) ، رعايت نشده و يا با تأخير انجام شده است .
23. 23- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، به استثناي عدم رعايت موضوعات تشکيل کميته حسابرسي مطابق با الزامات بورس ، تعريف وظائف ، حدود اختيارات و مسئوليتهاي کارکنان و تفکيک شرح وظائف ناسازگار ، فعاليت واحد حسابرسي داخلي و انتصاب مدير حسابرسي داخلي داراي صلاحيت و تجربه ، استفاده از آئين نامه انضباطي معتبر در خصوص ارزيابي و پاداش دهي و اقدامات انضباطي براي کارکنان و مديران ، شناسايي ريسکها و موقعيت شرکت در بازار و تجزيه و تحليل آنها و بررسي فرصتها و تهديدها ، مورد مهم ديگري که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از اين چک ليست باشد ، مشاهده نگرديده است .
24. 24- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص تشکيل حداقل 20 درصد تعداد کل اعضاي هيئت مديره از اعضاي مستقل و پيش بيني نحوه انتخاب عضو مستقل در اساسنامه شرکت (مواد 1 ، 4 و تبصره ماده 1) ، ايجاد ، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثر بخش و مستندسازي جهت تحقق اصول حاکميت شرکتي ( ماده 3) ، توديع سهام وثيقه مديران معادل يک دهم درصد يا حداقل 5 ميليارد ريال توسط اعضاي هيئت مديره (تبصره 4 ماده 4) ، تغيير عضو غير موظف به موظف هيئت مديره پس از تصويب هيئت مديره و بدون رأي گيري مدير ذينفع (تبصره 3 ماده 4 و ماده 14) ، وجود حداقل يک عضو غير موظف در ترکيب هيئت مديره با تحصيلات مالي و تجربه مرتبط (تبصره 5 ماده 4) ، پرداخت سود سهام در موعد مقرر (بند 5 ماده 6) ، حفاظت از منابع شرکت و سهامداران در معاملات با اشخاص وابسته (ماده7) ، استقرار ساز و کار مناسب جهت جمع آوري گزارشات مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و رسيدگي به آنها (ماده 11) ، تعيين حقوق و مزاياي هيئت مديره و اعضاي کميته هاي هيئت مديره توسط هيئت مديره (بند 3 ماده 13) ، کسب اطمينان از استقرار ساز و کارهاي مناسب براي مديريت ريسک (بند 5 ماده 13) ، ممنوعيت رأي گيري از عضو ذينفع در تعيين سمت اعضاي هيئت مديره (ماده 14) ، مستند سازي ارزيابي اثربخشي سالانه هيئت مديره ، مدير عامل ، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي هيئت مديره و همچنين اعضاي هيئت مديره ذيربط در شرکتهاي فرعي و وابسته توسط هيئت مديره (ماده 16) ، مستند نمودن الزامات کاري ، مسئوليتها و به روزآوري مهارتها ، آگاهي اعضاي هيئت مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي ، کسب دانش لازم در زمينه مالي و حقوقي از سوي اعضاي هيئت مديره (ماده 17 و تبصره ماده 17) ، تعيين حق حضور کميته هاي تخصصي هيئت مديره در جلسه مجمع عمومي (ماده 35) و افشاي حقوق و مزاياي اعضاي هيئت مديره و مديران اصلي در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري شرکت (مواد 42 و 43) ، رعايت نگرديده است .
25. 25- صورتهاي مالي توسط يک عضو هيئت مديره امضا نشده است .
26. 26- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه ، مورد ارزيابي گرفته است . در اين خصوص به استثناي عدم رعايت موضوعات تهيه دستورالعمل تشخيص عمليات و معاملات مشکوک ، تدوين برنامه اجرايي سالانه قانون مذکور و اعمال سياستهاي موثر جهت شناسايي ارباب رجوع و استعلام مدارک شناسايي آنها از دستگاههاي اطلاعاتي ذيربط ، اين موسسه ، به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .

28مهر1399
موسسه حسابرسي مفيد راهبر
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
مدير فني موسسه مفيد راهبر Abolfazl Dastjerdi [Sign]8816021399/07/29 19:44:26
مدير فني موسسه مفيد راهبر Ghasem Mohebbi [Sign]8006931399/07/29 19:46:41
مدير موسسه مفيد راهبر Houshang Naderian [Sign]8008101399/07/29 19:48:52