اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت کاشي پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه ‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نگرديده است : 4-1- به شرح يادداشت توضيحي 2-23 صورتهاي مالي به دليل عدم تسويه حساب نهايي با بانک ملت در خصوص تسهيلات ارزي دريافتي با استفاده از قانون رفع موانع توليد ، مبلغ 000ر5 ميليون ريال از بدهي اعلامي بانک ، پرداخت نگرديده و وثايق نزد بانک نيز آزاد نشده است .
4. 4-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-6-25 صورتهاي مالي ، بابت تفاوت ماليات ابرازي و تشخيصي عملکرد سالهاي 1397 و 1398 ، ضمن اعتراض به عدم اعمال معافيت هاي سود حاصل از صادرات و سهام شناور و بورسي در برگهاي تشخيص ماليات ، مبلغ 880ر85 ميليون ريال ، ذخيره در حسابها منعکس گرديده است . همچنين ماليات عملکرد دوره مورد گزارش بر اساس سود ابرازي در حسابها انعکاس يافته است . آثار مالي احتمالي ناشي از موارد مذکور ، منوط به اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي باشد .

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، در موارد ذيل رعايت نشده است : 6-1- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي حسابرسي شده حداکثر 90 روز پس از پايان ميان دوره (بند 4 ماده 7 با لحاظ ابلاغيه مورخ 139908/28) ، افشاي تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره ، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مدير عامل (تبصره ماده 9) ، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع و افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي که به مرجع ثبت شرکتها ارائه شده حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت (بند 1 و 2 ماده 10) و ارائه کامل اثرات احتمالي ، علل وقوع و برنامه هاي مديريت براي رفع اثرات يا بهره گيري از اطلاعات با اهميت افشا شده در گزارش تفسيري (ماده 14 مکرر) . 6-2- دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود تقسيم شده در مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده (ماده 5) . 6-3- دستورالعمل پذيرش در بورس اوراق بهادار در خصوص حداقل سرمايه ثبت شده لازم به ميزان 200 ميليارد ريال و داشتن حداقل يک بازارگردان (مواد 6 ، 10 و 11) ، ‌انطباق اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و تغييرات بعدي آن (بند 10 ماده 25) .
7. 7- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، بندهاي 7 و 10 چک ليست (استفاده از روش هاي مدون جهت آموزش مستمر کارکنان و تفکيک صحيح وظايف به گونه اي که بتواند ريسک اقدامات متقلبانه يا اشتباه را کاهش دهد) و بند 9 اين گزارش که مي تواند تاثير با اهميتي بر صورتهاي مالي داشته باشد ، رعايت نشده و يا به نحو مطلوب اجرا نگرديده است .
8. 8- مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص وجود حداقل يک عضو غير موظف با تحصيلات مالي و تجربه مرتبط (تبصره 5 ماده 4) ، مستند سازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اهداف (تبصره 2 ماده 3) ، پرداخت به موقع سود سهام معوق (ماده 6) ، فراهم کردن شرايطي توسط هيئت مديره جهت اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني (ماده 10) ، ايجاد ساز و کاري توسط هيئت مديره جهت جمع آوري گزارشهاي نقض قوانين و مقررات و نظارت بر آن (ماده 11) ، کسب اطمينان از ساز و کارهاي مناسب براي مديريت ريسک (ماده 13) ،‌ اطمينان هيئت مديره از به روز بودن مهارت ها و آگاهي هاي اعضاي هيئت مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي و مستند سازي آن و کسب دانش لازم در زمينه مالي و حقوقي توسط هيئت مديره (ماده 17) ، امکان حضور در مجامع عمومي شرکت و اعمال حق رأي به طريق الکترونيکي (ماده 30) و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت (ماده 42) ، رعايت نگرديده است .
9. 9- سيستم کنترل هاي داخلي مناسبي در خصوص چک هاي دريافتي از مشتريان ، استقرار نيافته است . چک هاي مذکور به بانک تحويل نگرديده و بخش عمده اي جهت خريد مواد اوليه ، خرج شده است .