|
1. صورت‌وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت گروه سرمايه‌گذاري ميراث فرهنگي و گردشگري ايران (سهامي‌عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 43 مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-18، در تهيه صورت‌هاي مالي تلفيقي از صورت‌هاي مالي حسابرسي نشده برخي از شرکت‌هاي وابسته مشمول روش ارزش ويژه، استفاده شده است. با توجه به مراتـب فوق، آثار مـالي احتـمالي ناشي از دريافـت صورت‌هاي مالي حـسابرسي شـده شرکت‌هاي مـذکور، بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نگرديده است
|
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي‌يافت. اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. مفاد بندهاي 1-6 الي 4-6 ذيل تأثيري بر نتيجه‌گيري اين مؤسسه نداشته است:
6-1- به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-23 و 1-2-14 ، موجودي مواد و کالا شرکت فرعي اقتصادي نگين گردشگري ايرانيان و سرمايه‌گذاري در املاک در شرکت فرعي تجارت بين‌الملل ميلاد آريا زيگورات، از پوشش بيمه‌اي کافي برخـوردار نمي‌باشد.
7. 6-2- بشرح يادداشت‌هاي توضيحي 2-5-7 و 3-5-7 قدرالسهم و حقوق دولتي سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو) از تير 1399 تا پايان دورره مالي مورد گزارش، بر اساس فاکتورهاي علي‌الحساب صادره از سوي سازمان مزبور در دفاتر شرکت فرعي (گسترش صنايع و معادن ماهان) منعکس شده است. تعيين وضعيت قطعي قدرالسهم و حقوق دولتي شرکت فرعي فوق‌الذکر منوط به توافقات آتي با آن سازمان ذيربط مي‌باشد.
8. 6-3- به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 14 و 1-2-24، انتقال مالکيت رسمي 2 واحد آپارتمان فرمانيه، 3 واحد تجاري در کيش مربوط به شرکت اقتصادي نگين گردشگري و شرکت فرعي تجارت ميلاد آريا زيگورات، و املاک شرکت فرعي مجتمع‌هاي رفاهي پارس زيگورات و زمين محل اجراي طرح کنسانتره شرکت فرعي ماهان سيرجان، موضوع يادداشت 2-2-1-13، تا تاريخ تهيه اين گزارش انجام نشده است. همچنين بهاي تمام شده زمين محل اجراي کارخانه شرکت فرعي احيا استيل فولاد بافت، موضوع يادداشت 1-2-1-13، پس از تعيين تکليف نهايي در حالت‌هاي مندرج در يادداشت مذکور خواهد بود.
9. 6-4- دعاوي مطروحه در ارتباط با واگذاري سهام شرکت احياء استيل فولاد بافت (شرکت فرعي) در يادداشـت توضيحي 2-2-42 منعکس گرديده، مديريت شرکت باتوجه‌به اقدامات صورت پذيرفته، بدهي احتمالي بااهميتي دراين‌خصوص برآورد نمي‌نمايد.
|
|
10. مسئوليت "ساير اطلاعات"با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد. همچنين اين موسسه نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص مندرجات بند 3 دريافت کند، لذا اين موسسه به دليل عدم دسترسي به طلاعات لازم، نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که ساير اطلاعات از اين بابت حاوي تحريف با اهميت هست يا خير.
|
|
11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است.
رديفشماره ماده يا بندموارد عدم رعايت
1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس
تبصره 10ماده 7
افشاي صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت‌هاي تحت کنترل، حداکثر 60روز بعد از پايان دوره
2دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار
تبصره 1 ماده 3
استقرار سازوکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت‌هاي فرعي توسط هيأت مديره
3تبصره 2 ماده 3مستندسازي سازوکارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي توسط هيات مديره
4ماده 4ارائه اقرارنامه توسط مديرعامل و هيات مديره مبني بر ايفاي مسوليت هاي خود در شرکت و رعايت ضوابط و الزامات قانوني و فاقد محکوميت کيفري به کميته انتصابات
5تبصره 2 ماده 4ارائه اقرارنامه توسط هيات مديره مبني بر عدم همزماني عضويت در هيات مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس يا نهادهاي مالي به کميته انتصابات
6تبصره 3 ماده 4ارائه اقرارنامه توسط هيات مديره مبني بر قبولي سمت عضويت در هيات مديره و پذيرش تعهدات و مسوليت‌هاي آن به کميته انتصابات
7ماده 6پرداخت به‌موقع سود سهام (در اجراي ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران و تبصره 2 ماده 18 اساسنامه نمونه شرکت‌هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار)
8ماده 8ارائه گزارش‌هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل داخلي به هيات مديره هر سه ماه يکبار به هيات مديره
10ماده 16ارائه اقرارنامه در خصوص آگاهي از الزامات مقرراتي و مسوليت‌هاي خود توسط هيات مديره
11ماده 28ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکت‌هاي فرعي گروه
12دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس
ماده 5
پرداخت سود تقسيم شده مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني
12. رديفشماره ماده يا بندموارد عدم رعايت
13 اساسنامه نمونه شرکت‌هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار
ماده 36
دارا بودن حداقل 1000سهم از سهام شرکت توسط مديران در طول دوره مديريت يکي از سهامداران
|