اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالـي شـرکت مهندسي مرآت پولاد (سـهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهـي به تاريخ مزبور، همـراه با يادداشتهاي توضيحي (1) تا (33) پيوست، مـورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه ، بيان نتيجه‌گيري دربـاره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4 الي 6، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسـئولين امور مالي و حسـابداري و بکارگـيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت هاي توضيحي 15، 16، 17 و 23، پيش پرداخت‌ها، موجودي مواد و کالا - کار در جريان ساخت و دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، جمعا شامل مبلغ 116،702 ميليون ريال و پرداختني‌هاي تجاري و ساير پرداختني ها جمعا شامل مبلغ 63،298 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي از سالهاي قبل مي باشد که اقدام موثري جهت وصول و يا تعيين تکليف آنها به عمل نيامده است. تعديل حساب ها از بابت موارد فوق ضـروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات مورد لزوم از جمله عدم دسترسي به مستندات و سوابق دعاوي حقوقي له و عليه شرکت و عدم تجزيه سني مناسب حساب‌هاي مذکور و ساير مستندات و مدارک لازم، تعيين آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
4. مانده بدهي شرکت سهامي ذوب آهن اصفهان (به عنوان کارفرما بابت سه فقره قرارداد منعقده ارزي و ريالي در سنوات گذشته) در دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها مبلغ 272،351 ميليون ريال مي‌باشد (يادداشت توضيحي 1-17). تطبيق حساب با شرکت مذکور صورت نگرفته ليکن مطابق پاسخ تاييديه دريافتي از کارفرماي مذکور، مبلغ 85،534 ميليون ريال از شرکت مطالبه شده است. لذا حساب‌هاي في مابين داراي مغايرتي نامشخص به مبلغ 357،885 ميليون ريال مي باشد. در غياب مستندات لازم به شرح فوق، تعيين تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مورد بررسي براي اين مؤسسه مقدور نگرديده است.
5. در سنوات قبل مانده پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها به مبلغ 168،913 ميليون ريال که مربوط به مواد اوليه خريداري شده از دو فروشنده خارجي بوده‌، به بستانکار حساب تعديلات سنواتي منظور شده است (مواد اوليه ياد‌‌شده جهت اجراي قـراردادهاي منعقده با شـرکت سهامـي ذوب‌آهن اصفهان خريداري شده است). به دليل فقدان اطلاعات کافي از جمله صورت تطبيق حسابهاي في مابين با فروشندگان خارجي مزبور و ساير مستندات مورد نياز، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي ميسر نگرديده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 1-23، مانده بدهي شرکت بابت ماليات بر ارزش افزوده و ماليات حقوق به ترتيب به مبلغ 89 ميليون ريال و مبلغ 9،350 ميليون ريال در پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها، انعکاس يافته است. در اين خصوص برگ هاي مطالبه ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1392 الي 1394، 1396 و 1398 و برگ هاي تشخيص ماليات حقوق سنوات قبل از سال 1396 تا کنون، ارائه نگرديده است. ضمنا به شرح يادداشت توضيحي 24، جهت ماليات عملکرد سال 1401، به دليل زيان ابرازي به مبلغ 31.371 ميليون ريال و بابت ماليات بر درآمد دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1402 با فرض کفايت زيان احراز شده سنوات قبل به مبلغ 28.784 ميليون ريال، ذخيره اي در حساب ها منظور نشده‌است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، منجمله مدارک مربوط به نحوه مطالبه و يا تشخيص ماليـات بر ارزش افزوده و ماليات حقوق و نيز به دليل فقدان اطلاعات کافي در خصوص جزئيات و ميزان مستهلک شده زيان احراز شده عملکرد، تعيين تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي ميسر نگرديده است.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صـورت نبـود محـدوديت هاي منـدرج در بندهاي 4 الي 6 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. در سنوات اخير به دليل کاهش فعاليت هاي شرکت، نتيجه عمليات منجر به زيان انباشته به مبلغ 107،522 ميليون ريال شـده است(زيان مـذکور در حـدود 85 درصــد سـرمايه شـرکت مي باشد). اين وضعـيت نشان‌دهنده وجود ابهامي بااهميت است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديد موثري ايجاد کند و بنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت دارايي ها و تسويه بدهي ها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد. برنامه مديريت شرکت براي برون رفت از وضعيت فعلي در يادداشت توضيحي 1-29 افشا شده است.
9. موجودي مواد و کالاي شرکت به بهاي تمام شده 113،451 ميليون ريال و مبلغ دفـتري 113،451 ميليون ريال، به ارزش 2،000 ميليون ريال (يادداشت تـوضيحي 2-16)، از پوشش بيمه اي برخوردار است.

10. به شـرح يادداشت توضيحي 2-11، دفترچه مـالکيت زمين کارخانه به ارزش دفتري 3.344 ميليون ريال که توسط شرکت شهرک هاي صنعتي استان اصفهان صادر شده است، تا مقطع بررسي به طور رسمي به شرکت انتقال نيافته است. ضمنا سه دانگ از زمين مذکور به ارزش دفتري 3.344 ميليون ريال در سال 1399 به بهاي 152.000 ميليون ريال به صورت قراردادي به شرکت تکادو(شرکت اصلي) منتقل شده ليکن به صورت رسمي به نام آن شرکت انتقال نيافته است. همچنين اسناد مالکيت دو دستگاه خودرو به ارزش دفتري 5.437 ميليون ريال که در سنوات قبل از شرکت تکادو (شرکت اصلي) به صورت قراردادي خريداري شده است تاکنون به نام شرکت منتقل نگرديده است.
11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: 11-1- مفاد تبصره ماده 9، ماده 10 و ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات به ترتيب در خصوص افشاي تغييرات مديران، ثبت به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام و افشاي آن و افشاي فوري دعاوي حقوقي 11-2- مفاد ماده 8 دستورالعمل انضباطي در خصوص ارائه دلايل زيان دهي و برنامه آتي براي خروج از شموليت ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت 11-3- مفاد مواد 10، 11، 14، 16 الي 18، 23، 29، 37 و 39 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص اصول حاکميت شرکتي، تشکيل کميته هاي اعلام شده، افشاي گزارش هاي مالي و هيئت مديره در پايگاه اينترنتي شرکت، افشاي مشخصات تحصيلي و حرفه اي ارکان شرکت و اطلاعات لازم در زمينه پايداري در پايگاه اينترنتي
12. صورتهاي مالي ميان دوره اي توسط اکثريت اعضاي هيئت مديره مورد تصويب قرار گرفته است.