اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت قند اروميه (سهامي عام ) شامل ترازنامه به تاريخ 31تير ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان ، سودوزيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1تا 37 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند که اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي واجرا کند که از نبود تحريفي با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به¬عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشت هاي توضيحي 5 و 7 ، حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش پرداخت ها شامل جمعا مبلغ 9ر31 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي و عمدتا بابت مطالبات از شرکت فخرافق ايرانيان مي باشد. که تا تاريخ تهيه اين گزارش ، اقدامات انجام شده در جهت وصول و تسويه به نتيجه نهائي نرسيده است. هرچند که احتساب ذخيره از اين بابت ضروري است، ليکن بدليل عدم ارائه مستندات کافي و مناسب در خصوص قابليت بازيافت ، تعيين ميزان ذخيره لازم براي اين موسسه ميسر نبوده است.
5. در رعايت استانداردهاي حسابداري ارائه صورتهاي مالي تلفيقي به منظورارائه اطلاعات مناسب براي تصميم گيري اقتصادي استفاده کنندگان ضروري است، دراين ارتباط صورتهاي مالي تلفيقي از بابت سرمايه گذاري درشرکت گلفام اروميه (سهامي خاص) که 100 درصد سهام آن در مالکيت و کنترل شرکت مي باشد، ارائه نشده است. همچنين سرمايه گذاري درشرکتهاي سهامي عام شهد، قند پيرانشهر ، تحقيقاتي و خدماتي فني مکانيزه چغندر اروميه (سهامي خاص) و تحقيقات و خدمات کشاورزي و بهزراعي (سهامي خاص) به بهاي تمام شده درحسابها منعکس شده است .با توجه به درصد سهام و نفوذ شرکت، مي¬بايست سرمايه گذاريهاي مزبور به روش ارزش وي‍‍ژه نيزارائه مي¬گرديد. قابل ذکر است ضمنا به شرح يادداشت توضيحي3-8 جهت سرمايه گذاري در شرکت گلفام اروميه ( سهامي خاص) زيان کاهش ارزش در حسابها ثبت شده است. با توجه به عدم ارائه مستندات ارزيابي سهام مزبور ، تعيين آثار احتمالي ارائه مدارک بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نشده است.
6. در سال هاي قبل و سال مورد گزارش ، مبالغي براساس شکايت کارکنان بابت شرايط سخت و زيان آور پرداخت شده است. در صورت رعايت ضوابط مربوط ، احتساب ذخيره و تعديل حسابها از اين بابت الزامي است. ليکن بدليل عدم دسترسي به سوابق کاري و کارکنان مشمول اين شرايط ، تعيين آثار مالي احتساب آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نشده است .
7. به شرح يادداشت توضيحي12،ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي منتهي به 31 تيرماه 1396 قطعي و تسويه شده و بابت ماليات عملکرد سالهاي مالي منتهي به 31 تيرماه 1397 و سال مالي مورد گزارش بر اساس سود ابرازي و کسر معافيت¬ها، ذخيره در حسابها منظور شده است.با توجه به سوابق مالياتي شرکت،تعيين ميزان بدهي قطعي مالياتي سنوات مزبورمنوط به اعلام نظر مقامات مالياتي مي¬باشد. قابل ذکر است که ماليات افزايش سرمايه انجام شده در سال مورد گزارش نيز در مهلت مقرر پرداخت نشده است.
8. براساس رويه مورد عمل در سنوات قبل و سال مورد گزارش، شرکت در محاسبه بهاي تمام شده توليدات و خدمات توليدي ارائه شده، کليه هزينه هاي توليدي و پشتيباني به همراه هزينه هاي ناشي از ظرفيت بلا استفاده ماشين آلات و تجهيزات، عدم استفاده از نيروي موثر کارکنان را بعنوان جزئي از بهاي تمام شده توليد و خدمات تلقي نموده است . طبق استانداردهاي حسابداري هزينه هاي جذب نشده در توليد مي¬بايست از بهاي تمام شده توليد کسر و به¬عنوان ساير هزينه¬هاي عملياتي در صورت سود و زيان سال منعکس گردد. مضافا شرکت فاقد آئين نامه تفکيک هزينه هاي جاري از سرمايه است . بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي، تعيين آثار مالي ناشي از موارد ذکر شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نگرديده است .
9. براساس يادداشت توضيحي 21 ، شرکت در جهت استفاده از معافيت مالياتي نسبت به تجديد ارزيابي زمين هاي شرکت در مرداد ماه 1398 اقدام نموده است. در اين خصوص برخلاف استانداردهاي حسابداري يک قطعه زمين به پلاک ثبتي 360 در بخش 7 اروميه، بدليل آنکه سند مالکيت آن بصورت بنچاق مي باشد مشمول تجديد ارزيابي نشده است و صورت ريز زمين هاي شرکت و بهاي تمام شده آن طبق دفاتر نيز به اين موسسه ارائه نشده است . همچنين بخشي از زمين کارخانه نيز که در سنوات قبل در اختيار ساير نهاد ها قرار داده شده بود که تا تاريخ گزارش تحويل شرکت نشده است.
10. مانده حساب حسابهاي پرداختني بشرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي شامل مبلغ 58 ميليارد ريال بدهي به اشخاص و سهامداران نقل از سنوات قبل ميباشد، مضافا مبلغ 70 ميليارد ريال ذخيره تفاوت تفاله خشک به حساب هريک از چغندرکاران منظورو پرداخت نشده است. بدليل عدم دسترسي به مدارک کافي ، آثار احتمالي دريافت مدارک بر صورت هاي مالي مورد گزارش ميسر نبوده است.

11. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي4 الي 9 و به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 10 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت قند اروميه ( سهامي عام) در تاريخ 31 تيرماه 1398و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

12. به شرح ياداشت توضيحي 2-5، مطالبات از سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليدکنندگان بابت مابه- التفاوت نرخ شکر ( موضوع تبصره 2 ماده 101 قانون برنامه پنج ساله توسعه ) در پايان سال مالي مورد گزارش به مبلغ 141 ميليارد ريال مي باشد. توضيح اينکه در سال مورد گزارش بخشي از مطالبات به مبلغ 186 ميليارد ريال با بدهي مالياتي و تسهيلات دريافتي تهاتر شده است .
13. به شرح يادداشت توضيحي 2-3 موجودي نقد شامل وجوه نقد نزد بانک ها بصورت ارزي مي باشد که بدليل تحريم و عدم امکان وصول و مسدود شدن بخشي از آن با نرخ ارز رسمي 42 هزارريالي تسعير شده است.
14. شش دانگ يک قطعه زمين واقع در خوي به شرح يادداشت توضيحي 7-10، دراختيار وزارت جهاد کشاورزي است که با رد شکايت شرکت در دادگاه ، بدليل عدم وجود صورت تفکيک بهاي تمام شده به هر يک زمين ها حساب زمين تعديل نشده است . مضافا 3 باب منزل سازماني در اختيار آموزش و پرورش و کودکان استثنايي مي باشد.
15. شرکت در طي سال مورد گزارش شکر فروش رفته اعتباري را به بيش از نرخ فروش مصوب نقدي به شرح يادداشت توضيحي 1-22 به فروش رسانده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 12 الي15 مشروط نشده است .

16. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 16.1مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهامبه صاحبان سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصميم مجمع عمومي به شرح يادداشت توضيحي 13 بطور کامل رعايت نشده است. 16.2.مدارکي دال بر رعايت مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص اعلام حدود اختيارات مديرعامل به اداره ثبت شرکتها و انتشار آن در روزنامه رسمي به اين موسسه ارائه نگرديده است. 16.3.به شرح يادداشت توضيحي 1-8 براساس توافق نامه تبادل سهام مابين شرکت و آقاي محمدرضا رباني در تاريخ 20 مردادماه 1395 مقرر گرديده که تعداد 405ر822ر7 سهم آقاي رباني و خانواده در شرکت فرآورده هاي غذائي و قند پيرانشهر ( سهامي عام) با تعداد 348ر476ر11 سهم شرکت در شرکت شهد (سهامي عام) مبادله گردد.نسبت تبادل برابر نسبت قيمت سهام هردوشرکت در تابلوي بورس اوراق بهادار در پايان روز توافق مي باشد . در اجراي توافق نامه تاپايان سال مالي مورد گزارش منتج به9ر2 ميليارد ريال زيان گرديده است. 16.4.براساس مصوبه مجمع عمومي مورخ 26 فروردين 1398 مصوب گرديد که پاره سهام حاصل از افزايش سرمايه به ساير اشخاص در بازار فرابورس فروخته شده و به بستانکار سهامداران قبل منظور شود که تا تاريخ گزارش مصوبه مزبور بدليل حد نصاب عرضه مورد تائيد بورس و ميزان پاره سهم، انجام نشده است.
17. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-35 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده است. نظر اين موسسه به شواهدي ديگري حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال معاملات شرکت هاي همگروه انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است .
18. گزارش هيئت مديره در باره فعاليت و وضع عمومي شرکـت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مـجمع عمومـي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است .
19. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است : 19.1.مدارکي دال بر رعايت مفاد چک ليست رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار شرکت هاي پذيرفته شده در فرابورس در خصوص ماده 3 سيستم هاي مالي و کنترل داخلي مطابق مقررات ، بند 1 ماده 7 درخصوص تهيه و افشاي صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرک اصلي و تلفيقي گروه ، بند 3 ماده 7 در ارتباط با ارائه به موقع گزارش مياندوره اي و بند 10 ماده 7 در خصوص ارائه صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت هاي فرعي ارائه نشده است. 19.2.در خصوص دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس موضوع ماده 3 در خصوص حسابرسي معتمد شرکت هاي فرعي ، ماده 5 در خصوص پرداخت سود سهام در مهلت مقرر و تقسيم توسط شرکت سپرده گذار و ماده 19 در خصوص کمک هاي بلاعوض بطور کامل رعايت نشده است.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه هاو دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوبچک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. دراين خصوص دستورالعمل اجرائي عمدتا رعايت نگرديده است.