اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري توسعه شهري توس گستر (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي، سرمايه گذاري گروه در سهام شرکت وابسته- راهوند توس، موضوع يادداشت توضيحي 1-14 صورتهاي مالي، به روش ارزش ويژه صورت نپذيرفته است. در ضمن شرکت راهوند توس، طبق آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده آن داراي زيان انباشته به همراه اظهارنظر مردود نسبت صورتهاي مالي سال 1397 آن (در خصوص هزينه هاي مرتبط با تسهيلات ارزي دريافتي) بوده و شرکت اصلي نيز داراي مبلغ 437 10 ميليون ريال طلب که براي آن مبلغ 436 2 ميليون ريال در سال گذشته ذخيره شناسايي شده، از طرف حساب بوده است و براي سرمايه گذاري در سهام شرکت مزبور، در سال مالي 1396، طبق صورتهاي مالي آن و درصد مالکيت، مبلغ 178 14 ميليون ريال، کاهش ارزش شناسايي گرديده است. در حالي که طبق استانداردهاي حسابداري، مي بايست ارزش بازيافتني سرمايه گذاري و مطالبات مورد اشاره، محاسبه و منظور مي گرديد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. به شرح يادداشت توضيحي 23 صورتهاي مالي، در شرکت اصلي براي عملکرد سال 1397، طبق برگ تشخيص مالياتي صادره مبلغ 304 8 ميليون ريال ماليات تعيين گرديده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده است. همچنين ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکت تا سال 1394 و سال 1397 مورد رسيدگي قرار گرفته است. در ضمن بابت عملکرد سال مالي گذشته و دوره مالي مورد بررسي گروه، طبق سود ابرازي و اعمال معافيتهاي مقرر، ذخيره ماليات شناسايي گرديده است. با اين وجود، تعيين ميزان بدهي از اين بابت، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
6. براساس سرفصل موجودي کالا، به شرح يادداشت توضيحي 1-1-17 صورتهاي مالي، در شرکت فرعي- آرمان گستر يکم توس (سهامي خاص)، طبق قرارداد منعقده پروژه مشارکتي کوثر شرکت فرعي مزبور با آقاي حسن زاده اصفهاني (طرف مشارکت)، به دليل تأخير بوجود آمده در انجام تعهدات موضوع قرارداد، در صورت غير مجاز بودن تأخيرات، جرائمي براي شرکت متصور مي باشد. طبق قرارداد تشخيص غير مجاز بودن تأخيرات به عمده کميته اي مرکب از نمايندگان شرکت، شريک و دستگاه نظارت با در نظر گرفتن حوادث قهري (موضوع ماده 26 قرارداد فيمابين) مي باشد. تا تاريخ اين گزارش شواهدي مبني بر تشکيل و ارائه گزارش کميته مذکور به اين مؤسسه ارائه نشده است.
7. در خصوص پروژه هاي آسمان، آبشار و زکريا شرکت اصلي، به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 2-1-17 الي 4-1-17 صورتهاي مالي، با وجود انجام بخشي از مراحل اجرايي، نهايي شدن پروژه هاي مزبور منوط به توافقات انجام شده طبق قراردادهاي منعقده مي باشد.
8. سرفصلهاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، موضوع يادداشت توضيحي 15 صورتهاي مالي، شامل مطالبات گروه به مبلغ 179 68 ميليون ريال (در شرکت اصلي به مبلغ 128 55 ميليون ريال)، مطالبات کوتاه مدت و بلند مدت، مربوط به اسناد واخوستي و سررسيد گذشته بابت فروش برخي املاک و حق شارژ مربوطه در سنوات مالي قبل بوده که اقدامات انجام شده از طرف شرکت مورد گزارش جهت وصول آنها، منجر به نتيجه قطعي نگرديده است. هر چند تا تاريخ اين گزارش، به دليل عدم وصول مطالبات ياد شده اسناد مالکيت موضوع مطالبات فوق بنام ذينفعان، انتقال نيافته است.
9. به شرح يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي، براساس اطلاعيه منتشره شماره 733/98 مورخ 02/07/1398 در خصوص پروژه آماده سازي اراضي دولت توسط شرکت در منطقه ويژه شهري زکريا با سازمان ملي زمين و مسکن و اداره کل راه و شهرسازي خراسان رضوي، حسب نظر دادسراي خراسان رضوي قرارداد مشارکت مذکور که بموجب آن املاکي در اراضي پروژه زکريا به عنوان سهم الشرکه اين شرکت افراز گرديده است، از طريق اداره کل راه و شهرسازي تحت بررسي بوده و در اين خصوص دادگستري خراسان رضوي، با توجه به اينکه بخشي از اراضي ياد شده توسط اداره کل راه و شهرسازي به شرکت جهت آماده سازي اراضي فوق الذکر واگذار گرديده، به اداره ثبت املاک و اسناد و همچنين شهرداري، ابلاغ شده که تا تعيين تکليف سهم دولت از اراضي مزبور، از صدور اسناد تفکيکي و افراز براي اراضي فوق الذکر خودداري گردد. با توجه به مراتب فوق، نتايج حاصل از موارد مطروحه منوط به توافقات آتي بين طرفين مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 9 فوق، مشروط نشده است.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت به شرح بند 3 اين گزارش مي باشد.

11. تا تاريخ اين گزارش، صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام سال مالي گذشته، در مرجع ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است.
12. اين مؤسسه در خصوص عدم رعايت مفاد ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به جز، ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام سال مالي گذشته به مرجع ثبت شرکتها و ابلاغ آن، پرداخت سود سهامداران ظرف مهلت مقرر قانوني، داشتن حداقل يک بازار گردان و افشاي فوري تغييرات اعضاي هيأت مديره، به مورد با اهميت ديگري برخورد ننموده و همچنين براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به استثناي عدم تجزيه و تحليل ريسکهاي فعاليت، مکانيزيم لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي واحد حسابرسي داخلي و مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست ياد شده، برخورد نکرده است. در ضمن در ارتباط با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي، در شرکت مورد گزارش، مفاد ماده 15، در خصوص تشکيل کميته هاي تخصصي هيأت مديره، مفاد ماده 21، داشتن دبيرخانه مستقل بابت هيأت مديره به منظور هماهنگي و مستند سازي جلسات هيأت مديره و کميته هاي تخصصي تحت نظارت هيأت مديره، مفاد ماده 24، در خصوص تعيين ترتيب و تاريخ تشکيل جلسات هيأت مديره در اولين جلسه هيأت مديره براي دوره هاي شش ماهه، مفاد ماده 42، در خصوص درج مشخصات کامل اعضاي هيأت مديره، کميته هاي تخصصي و حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي آن در گزارش تفسيري مديريت و مفاد ماده 43، در خصوص ارائه گزارش هيأت مديره در گزارش تفسيري مديرت در رابطه با رعايت اصول حاکميت شرکتي، رعايت نگرديده است.