اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بيمه تجارت نو (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 56 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي آثار محدوديت مندرج در بند 8 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس مصوبه شورايعالي بيمه، شرکتهاي بيمه بايد از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز، ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي، در صورتهاي مالي منظور نمايند. ليکن احتساب ذخاير مذکور جمعا به مبلغ 676 1 ميليارد ريال (سال مالي قبل به مبلغ 308 1 ميليارد ريال موضوع يادداشت توضيحي 1-41 صورتهاي مالي) ماهيت تعهد نداشته و مغاير با استانداردهاي حسابداري است.
4. شرکت نسبت به تلفيق دو شرکت زير گروه شرکت فرعي اقدام ننموده است. همچنين شرکت سوشيانت فن آوران نيز در صورتهاي مالي تلفيقي به ارزش ويژه منعکس نگرديده است. تعديل حسابها از بابت موارد مزبور ضرورت داشته ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم از جمله صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي زير مجموعه، ميزان تعديلات براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. استانداردهاي حسابداري بابت تخصيص مناسب بخشي از هزينه هاي خسارت درمان و هزينه هاي کارمزد نمايندگان مربوط به سال گذشته، به دوره قبل و تجديد ارائه مناسب صورتهاي مالي دوره گذشته از اين بابت، و همچنين شناسايي مناسب دريافتني ها و پرداختني ها در صورتهاي مالي بابت تهاتر صورت گرفته جهت مبلغ 340 ميليارد ريال از واريزيهاي نامشخص با حسابهاي دريافتني رعايت نگرديده است.
6. سرفصل دريافتني ها گروه (مربوط به شرکتهاي فرعي) موضوع يادداشت 1-24 صورتهاي مالي، مشتمل بر مبلغ 638 ميليارد ريال (معادل 423 ميليارد ريال آن مربوط به شرکت منحله دانش گستران و طرف هاي تجاري مرتبط با آن بوده است) اقلام راکد سنواتي و اسناد سررسيد گذشته (که حسب قراردادهاي منعقده، در صورت تأخير در پرداخت اقساط مي بايست درآمد تأخير تأديه نيز در حساب شناسايي ميشد) مي باشد. همچنين متعاقب قرارداد معاوضه ملک بابلسر با ملکي در جردن تهران بخشي از چک هاي دريافتي به مبلغ 122 ميليارد ريال و 20 ميليارد ريال نقد حسب توافقات به طرف معاوضه واگذار شده که پس از تغيير در تصميمات مديريتي شرکت و اقاله معاوضه مذکور، چک ها و مبلغ پرداختي در حال حاضر به شرکت (فرعي) عودت نشده است. همچنين در حال حاضر ملک بابلسر به نام شرکت (فرعي) نمي باشد. از سوي ديگر، سرفصل حسابهاي دريافتني مشتمل بر مبلغ 32 ميليارد ريال مطالبات از شرکتهاي ترکيه اي زير مجموعه شرکت دانش گستران مي باشد که قابليت بازيافت آنها نيز مشخص نمي باشد. سرفصل هاي فوق نياز به تعديلات داشته ليکن در نبود مدارک و مستندات کافي از جمله پيگيريهاي حقوقي جهت وصول مطالبات فوق، تعيين تعديلات ناشي از موارد مزبور براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
7. به شرح يادداشت هاي توضيحي 33 و 1-52 صورتهاي مالي طبق برگ تشخيص ماليات بر درآمد صادره جهت سالهاي 1399 و 1400 مبلغ 612 ميليارد ريال ماليات مازاد بر مبلغ ابرازي مورد مطالبه قرار گرفته است که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و ذخيره اي بابت آنها منظور نشده است و بابت ماليات عملکرد سال قبل و دوره جاري بدليل معافيت و زيان ده بودن شرکت ذخيره اي در حسابها لحاظ نشده است. همچنين در ارتباط با ماليات و عوارض بر ارزش افزوده، سالهاي 1398، 1399 و 1400 طبق برگ مطالبه مبلغ 618 ميليارد ريال کسري ذخيره وجود دارد و ماليات و عوارض ارزش افزوده سال قبل و دوره مالي مورد گزارش نيز تا کنون توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. هر چند کسري ذخيره از بابت مراتب فوق وجود دارد. ليکن تعيين ميزان آثار آن بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مربوطه است.
8. به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-26 و 1-24 صورتهاي مالي، شرکت به ترتيب مبالغ 750 و 036 5 ميليارد ريال، سرمايه گذاري در سهام و مطالبات از شرکت فرعي (تجارت سهند ويسمن) در حسابها شناسايي نموده است. با توجه به شرايط پيش آمده به شرح يادداشت مذکور، در حال حاضر امکان بازيافت سرمايه گذاري در سهام و مطالبات از شرکت فوق وصحت طبقه بندي آنها براي اين مؤسسه مشخص نگرديده است و بدليل نبود اطلاعات لازم، تعيين آثار احتمالي آن بر صورتهاي مالي مورد بررسي ممکن نگرديده است.

9. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 7 و همچنين به استثناي تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 8 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طيق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي شود. در ارتباط با بررسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت بشرح بندهاي 3 الي 7 اين گزارش است. ضمنا ، همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم در رابطه با بند 8 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

11. در خصوص ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار موارد زير قابل ذکر است: 1-11) ارائه اطلاعات پرتفوي سرمايه گذاري شرکت فرعي، افشاء اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه، ارائه به موقع اطلاعات و صورتهاي مالي 3 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از مقاطع 3 ماهه و ماده 5 دستورالعمل انضباطي در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت مقرر، افشاء فوري اطلاعات با اهميت (از جمله بابت زمين بابلسر) و مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش و مستندسازي و دريافت صورتجلسه کميته انتصابات، رعايت نشده است. 2-11) براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترل داخلي، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.
12. قوانين و مقررات بيمه و مصوبات شورايعالي بيمه حاکم بر فعاليت شرکت در موارد مفاد ماده 4 و تبصره 1 ماده 4 آيين نامه شماره 76 در ارتباط با تسويه بدهي به بيمه مرکزي حداکثر ظرف يک ماه از تاريخ دريافت صورتحساب، ماده 6 آيين نامه 94 درخصوص تعيين تعرفه حق بيمه رشته هاي بيمه اي به نحوي که ضريب خسارت هر سال در رشته درمان در دامنه 50 تا 80 درصدباشد، بند 5 ماده 12 آيين نامه 75 درخصوص واريز حق بيمه توسط نمايندگان تا پايان وقت اداري روز دريافت به حسابهاي بانکي شرکت بيمه و يا در موارد استثنايي به صندوق شرکت، مفاد ماده 8 آيين نامه 75 درخصوص ارسال به موقع صورت سود و زيان نمايندگان حقوقي به بيمه مرکزي، مفاد آيين نامه 97 در خصوص سرمايه گذاري در بانکها و مؤسسات اعتباري حداقل 10 درصد مجموع حقوق صاحبان سهام و ساير ذخاير فني، سرمايه گذاري در اوراق مشارکت حداقل 10 درصد از ذخاير رياضي، سرمايه گذاري در اوراق مشارکت حداقل 10 درصد از مجموع حقوق صاحبان سهام و ذخاير فني و پرداخت به موقع عوارض هاي قانوني، رعايت نگرديده است.