|
1. صورت وضعيت مالي شرکت باشگاه فرهنگي ورزشي ذوب آهن اصفهان (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان‌دوره‌اي، با هيئت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت¬ هاي مندرج در بند 3 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس‌و‌جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 3-14 و 4-14 ، مانده حساب¬هاي دريافتني جمعا شامل مبلغ 147 ميليارد ريال اقلام سنواتي (عمدتا آقاي مهمت هپاني به مبلغ 79/6 ميليارد ريال معادل 170،750 يورو، جرائم انضباطي طبق صورتجلسه هيئت مديره شرکت به مبلغ 28 ميليارد ريال و آقاي يوسف اوزکان بيبر به مبلغ 15/3 ميليارد ريال معادل 30،884 فرانک) مي¬باشد که مدارکي درخصوص مبالغ قابل وصول و چگونگي دريافت آن¬ها با توجه به پيگيري هاي انجام شده ارائه نگرديده و همچنين مدارکي دال بر تنظيم صورت تطبيق حساب ها با شرکت ذوب آهن اصفهان (سهامي عام) در پايان دوره مالي مورد گزارش (موضوع يادداشت توضيحي 5-1-17) به اين موسسه ارائه نشده است. باتوجه به مراتب فوق، ميزان تعديلات احتمالي از بابت موارد ياد شده بر صورت¬هاي مالي ، براي اين مؤسسه مشخص نمي¬باشد.
|
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. ابهام بااهميت در ارتباط با تداوم فعاليت
زيان انباشته شرکت در پايان دوره مالي مبلغ 1507 ميليارد ريال و مازاد مانده بدهي هاي جاري بر دارايي هاي جاري شرکت مبلغ 1428 ميليارد ريال مي باشد ضمن آنکه برنامه هاي مديريت شرکت جهت خروج از وضعيت موجود در يادداشت توضيحي 3-1-3 ذکر گرديده است. رويدادها و شرايط فوق نشان مي¬دهد که ابهامي بااهميت وجود دارد که مي¬تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند.
6. توجه استفاده کنندگان صورت هاي مالي به يادداشت هاي توضيحي 9 و 13 که در آن به وضعيت کسري پوشش بيمه اي دارايي هاي ثابت و موجودي ها در برابر خطرات احتمالي اشاره شده و همچنين يادداشت¬هاي توضيحي 19، 1-2-25 و 2-2-25 که در آن¬ها مبالغ مطالبه شده بابت ماليات عملکرد ، ارزش افزوده و جرائم تعيين تکليف نشده سنوات قبل مربوطه توصيف گرديده است ، جلب مي¬نمايد.
نتيجه¬گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 بالا تعديل نگرديده است.
|