اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت‏هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت صنايع آذرآب (سهامي عام) شامل صورتهاي ‎وضعيت‎‏ مالي به تاريخ 29 اسفند 1400 و صورت‏هاي سود و زيان، سود وزيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‏هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‏هاي مالي است به گونه‌اي‌که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورت‏هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتارحرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‏هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‏هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‏هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‏هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‏هاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‏هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظائف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشت‏هاي توضيحي 4-2-31، 5-2-31 ، 6-2-31 و 3-31، طبق برگ‏هاي تشخيص و قطعي صادره بابت ماليات عملکرد سالهاي 1393 الي 1395، 1397 و 1398 شرکت، جمعا مبلغ 512 ميليارد ريال (مبلغ 178 ميليارد ريال جرائم) بيش از بدهي منظور شده در حساب‏ها مطالبه گرديده ، که بدليل اعتراض شرکت بدهي از اين بابت در صورت‏هاي مالي منظور نشده است. همچنين به موجب برگ‏هاي مطالبه ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1394، 1396 الي 1398 و 1400، جمعا مبلغ 102ر1 ميليارد ريال، ماليات حقوق و تکليفي سالهاي 1393 الي 1398 جمعا مبلغ 104 ميليارد ريال و جريمه حق بيمه سنوات قبل تا پايان سال مالي مورد گزارش، جمعا مبلغ 721 ميليارد ريال مازاد بر بدهي‏هاي منظور شده در حساب‏ها از شرکت مطالبه شده که به دليل اعتراض نسبت به آنها، بدهي در حساب‏ها اعمال نگرديده است. تعديل حساب‏ها از اين بابت ضروريست، ليکن تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين سازمان مشخص نمي‏باشد.
5. پيش پرداخت ها و دريافتني‏هاي گروه شامل مبلغ 970ر1 ميليارد ريال (شرکت مبلغ 858ر1 ميليارد ريال عمدتا شامل شرکت‏هاي گسترش انرژي آذرآب،کارگزاري شاخص سهام و فرا دست انرژي فلات) اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل (يادداشت‏هاي توضيحي 19 و 21) مي‎باشد که عليرغم اقدامات حقوقي بابت بخشي از مطالبات فوق و پيگيري‎هاي انجام شده، تسويه نشده و بابت آنها صرفا مبلغ 48 ميليارد ريال کاهش ارزش در حساب‏ها منظور شده است. علاوه بر اين به شرح يادداشت توضيحي 30، ذخيره بازخريد مرخصي کارکنان به مبلغ 140 ميليارد ريال در حساب‏ها شناسايي نشده است. تعديل حساب‏ها از اين بابت ضرورت دارد، در صورت اعمال تعديلات مزبور دريافتني‏ها به مبلغ 920ر1 ميليارد ريال کاهش و پرداختني‏ها و زيان سال مالي مورد گزارش به ترتيب مبالغ 140 ميليارد ريال و 060ر2 ميليارد ريال افزايش مي‏يابد.
6. به شرح يادداشت‏هاي توضيحي 2-7-3 و 3-6-13، در سال مالي مورد گزارش برخي از زمين و ساختمان‏هاي شرکت، تجديد ارزيابي و به حساب سرمايه منظور گرديده است. طبق استانداردهاي حسابداري در صورت بکارگيري روش تجديد ارزيابي، لازم است اين روش در مورد تمام اقلام طبقه دارايي بکار گرفته شود. در اين رابطه بخشي از املاک مذکور به شرح يادداشت توضيحي 3-13، شامل زمين و ساختمان‏هاي واقع در اراک و عسلويه به ارزش دفتري 150 ميليارد ريال به دليل عدم انتقال اسناد مالکيت مورد تجديد ارزيابي قرار نگرفته است. با توجه به آخرين ارزيابي انجام شده توسط شرکت، در صورت تعديل حسابها از اين بابت، حداقل معادل مبلغ 294ر1 ميليارد ريال دارايي‏هاي ثابت مشهود و اندوخته تجديد ارزيابي افزايش خواهند يافت.
7. به شرح يادداشت توضيحي2-2-20 ، موجودي مواد و کالا شامل مبلغ 182 ميليارد ريال تحت عنوان کالاي در راه به طرفيت پرداختني‏هاي تجاري مربوط به خريد 4/12 هزار تن شمش فولادي در سال مالي 1395 توسط شرکت فرعي توسعه صنعت انرژي ستاره تدبير پارس بوده که به موجب مستندات و مکاتبات موجود و هماهنگي بعمل آمده کالاي مذکور به شرکت سيوان گستر مهر تحويل شده و در قبال آن مبلغ 80 ميليارد ريال علي‏الحساب دريافت گرديده است. بدليل عدم تسويه حساب با شرکتهاي فروشنده و خريدار، دعوي حقوقي توسط فروشنده عليه شرکت فرعي و نيز توسط شرکت فرعي عليه خريدار در مراجع قضايي مطرح شده که تا تاريخ اين گزارش نتايج آن مشخص نگرديده است.با توجه به مراتب فوق، اگرچه تعديل صورت‏هاي مالي در اين خصوص ضرورت دارد، ليکن به دليل نامشخص بودن نتايج حاصل از رفع موارد اختلاف، آثار مالي آن بر صورت‏هاي مالي براي اين سازمان مشخص نمي‏باشد.
8. در تهيه صورت‏هاي مالي، استاندارد‏هاي حسابداري به شرح زير رعايت نشده است: 1- تفکيک سود و زيان ناشي از تسعير دارايي‏ها و بدهي‏هاي ارزي عملياتي(يادداشت‏ توضيحي 8 صورت‏هاي مالي). 2- شناسايي ماليات انتقالي بابت تفاوت مبلغ تجديد ارزيابي دارايي‏ها با ارزش دفتري آنها. 3- افشاي مناسب در رابطه با پرداختني‏هاي تجاري ارزي و وضعيت ارزي آن (يادداشت‏هاي توضيحي 28 و 37).
9. به شرح يادداشت توضيحي 1-15، صورت‏هاي مالي شرکت‏هاي فرعي بازرگاني فرتاک انرژي‎پارس و آذرآب الا در صورت‏هاي مالي تلفيقي گروه لحاظ نشده و صورت‏هاي مالي شرکت‏هاي مزبور نيز به اين سازمان ارائه نگرديده است. ضمنا روش حسابداري ارزش ويژه در رابطه با شناسايي سرمايه‎گذاري شرکت‏هاي وابسته (يادداشت توضيحي 16) بکار گرفته نشده است. با توجه به مراتب فوق و به دليل عدم دسترسي به مستندات مورد لزوم، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي بر صورت‏هاي مالي براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
10. به شرح يادداشت توضيحي 2-21، دريافتني‏هاي تجاري شامل مبلغ 694ر9 ميليارد ريال( سال قبل مبلغ 439ر7 ميليارد ريال) تحت عنوان مخارج قابل بازيافت پيمان بوده که مدارک و مستندات مربوط به برآورد مخارج برآوردي تکميل پروژه‏ها، (يادداشت توضيحي 3-5)، به اين سازمان ارائه نشده است. مضافا مبلغ 638ر1 ميليارد ريال از مبالغ قابل بازيافت پيمان‏ها (از جمله پروژه‏هاي شرکت فرادست انرژي فلات، سيمان شهرکرد، مهندسين مشاور سازه‏، شرکت توربين‏هاي گازي صنعتي خاورميانه و نفت مناطق مرکزي ايران) به صورت راکد و سنواتي باقي مانده که مستندات لازم مبني بر نحوه ادامه اجراي پروژه‏هاي فوق نيز ارائه نشده است. تعيين هرگونه تعديلات احتمالي که در صورت دريافت مدارک و مستندات مزبور از جمله برآورد مخارج آتي پروژه‏هاي در جريان تکميل، بر صورت‏هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‏يافت، براي اين سازمان ميسر نمي‏باشد.
11. پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي‏ دريافتني‏ها و پرداختني‏ها به ترتيب به مبالغ 713 ميليارد ريال و 088ر3 ميليارد ريال و تعداد 40 فقره از حساب‏هاي بانکي تا تاريخ اين گزارش واصل نشده است و اين سازمان نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روش هاي حسابرسي آثار احتمالي ناشي از دريافت تأييديه‏هاي مزبور بر صورت هاي مالي مورد گزارش را تعيين کند. همچنين به موجب پاسخ تأييديه‏هاي واصل شده شرکت‏هاي گاز استان فارس و پتروشيمي کاويان مانده بدهي خود را جمعا مبلغ 922 ميليارد ريال کمتر و بانک کشاورزي شعبه ميدان آرژانتين مبلغ 186 ميليارد ريال مانده حساب شرکت را بيشتر از دفاتر اعلام نموده که دلايل آن براي اين سازمان مشخص نشده است. مضافا طبق يادداشت توضيحي 2-23 تعداد 13 فقره از حسابهاي بانکي شرکت طي سال مورد گزارش مسدود گرديده ليکن در تأييديه‏هاي دريافتي از بانک‏هاي مزبور اين موضوع درج نشده است. تعيين‎ تعديلات احتمالي ناشي از دريافت تأييديه‏هاي واصل نشده و رفع مغايرات مزبور که بر صورت‏هاي مالي ضرورت مي‏يافت، در شرايط حاضر براي اين سازمان امکان‏پذير نمي‏باشد.
12. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-23 منعکس گرديده، عمليات دريافت و پرداخت‏هاي نقدي شرکت طي سال مالي مورد گزارش از طريق 21 فقره حساب بانکي که به صورت متغير بنام مشترک يکي از اعضاي حقيقي هيئت مديره و يکي از کارکنان شرکت نزد بانک‏هاي مختلف بوده، انجام شده است. مطابق اطلاعات ارائه شده حساب‏هاي مزبور طي سال مالي مورد گزارش بالغ بر مبلغ 844ر6 ميليارد ريال گردش بدهکار و مبلغ 850ر6 ميليارد‏ريال گردش بستانکار داشته است. همچنين وجوه صورت‏وضعيت‌ها و برخي علي‏الحساب‏ها توسط کارفرمايان به حساب تنخواه‏گردان مسئولين پروژه‏هاي مربوط واريز گرديده که فاقد تضمين‏کافي مي باشد. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي که در صورت دريافت مستندات مورد لزوم بر صورت‏هاي مالي ضرورت مي‏يافت، براي اين سازمان امکان‏پذير نمي‏باشد.

13. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 9 الي 12، صورتهاي مالي ياد شده دربالا، وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت صنايع آذرآب (سهامي عام) به تاريخ 29 اسفند 1400، عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به‌نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

14. با توجه به يادداشت‏هاي‏ توضيحي 4-13 و 1-20، دارايي‏هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي تلفيقي و جداگانه شرکت به منظور جبران خسارت احتمالي از پوشش بيمه‏اي کافي برخوردار نيست. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

15. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورت‏هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت ‏به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‏هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به‏منظور شناسايي مغايرت‏هاي بااهميت آن با صورت‏هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‏هاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناي بندهاي 4 الي 12 مباني اظهار نظر مشروط، نکته قابل گزارش وجود ندارد.

16. عليرغم وجود سود قابل تقسيم طبق صورت‏هاي مالي شرکت به مبلغ 257 ميليارد ريال، زيان انباشته تلفيقي، صرف نظر از آثار بندهاي اين گزارش، طبق صورت‏هاي مالي مبلغ 62 ميليارد ريال مي‏باشد. در اين خصوص توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را هنگام تصميم‏گيري به اين موضوع جلب مي‏نمايد.
17. مفاد ماده 107 اصلاحيه قانون تجارت (ماده 27 اساسنامه)، درخصوص حداقل تعداد اعضاي هيئت مديره شرکت، رعايت نشده است.
18. اقدامات شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 11 مهر 1400 صـاحبان سهام درخصــوص بندهاي 4 الي 12، 14، 22 و 23 اين گزارش و همچنين پيگيري حقوقي درخصوص قراردادهاي منعقده با کارگزاري بانک کشاورزي و کارگزاري بهمن، اخذ اسناد مالکيت زمين‏هاي خريداري شده از شرکت ماشين‏سازي اراک، زمين عسلويه و ساختمان مسکوني واقع در جزيره خارک، تهيه صورت ريز اسناد تضميني ديگران نزد شرکت، پيگيري لازم جهت استرداد اسناد تضميني خاتمه يافته شرکت نزد ديگران، پرداخت سود سهام سنوات قبل ، تعيين تکليف 22 فقره چکهاي باقي مانده نزد مديران سابق و ايجاد سيستم حسابداري ارزي متناسب، به نتيجه نهايي نرسيده است.
19. مفاد مواد 21 و 22 قانون ارتقاي سلامت نظام اداري و مقابله با فساد مبني بر ثبت و تأييد اصالت نرم‎افزارهاي مورد استفاده توسط سازمان فناوري اطلاعات ايران، رعايت نشده است.
20. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-38، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني برکسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‏گيري رعايت شده است. مضافا، نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
21. گزارش هيئت‌مديره، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع‌عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم ‏گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
22. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: شماره بند و مادهشرح دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بندهاي 1، 3 و 4 ماده 7افشاي صورت‏هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه ، صورت هاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه، 6ماهه و 9 ماهه حسابرسي نشده و 6 ماهه حسابرسي شده ظرف مهلت‏هاي مقرر. تبصره 5 ماده 7افشاي فوري صورت‏هاي مالي حسابرسي نشده بلافاصله پس از تأييد هيئت مديره. بند 5 ماده 7افشاي صورت‏هاي مالي و گزارش تفسيري سالانه حسابرسي نشده ظرف مهلت مقرر. اجزاي 1 و 2 بند 10 ماده 7 افشاي صورت‏هاي مالي سالانه 4 ماه پس از پايان سال مالي و ميان دوره‏اي شش ماهه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. تبصره 8 ماده 7 و ابلاغيه شماره 161335/121 مورخ 19/8/1400تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق ضوابط سازمان بورس. بند 1 ماده 9افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي قبل از شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع. تبصره ماده 9افشاي تغيير درترکيب اعضاي هيئت‏مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مديرعامل بلافاصله پس از برگزاري جلسه هيئت‏مديره. بند 1 و 2 ماده 10ارائه صورتجلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي آن ظرف مهلت هاي مقرر. ماده 12 مکررارائه گزارش کنترل داخلي قبل از تشکيل مجمع عمومي عادي. دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده نزد سازمان ماده 3حسابرسي صورت‏هاي مالي شرکت‎هاي فرعي توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس. ماده 9ارائه دلايل زياندهي و برنامه آتي براي رفع موانع و سودآور شدن به سازمان بورس ظرف مهلت 2 ماه پس از ارائه صورت‏هاي مالي سالانه حسابرسي شده. اساسنامه نمونه شرکت سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس ماده 49ارائه صورت‏هاي مالي سالانه به ضميمه گزارش فعاليت و وضع عمومي شرکت حداکثر ظرف 3 ماه پس از پايان سال مالي. ابلاغيه‎ها: ابلاغيه شماره 018/440/ب/96 مورخ 21/1/1396ارائه نسخه کامل تصوير‎برداري از جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده. ابلاغيه شماره 161344/121 مورخ 19/8/1400افشاي دلايل تغيير سود عملياتي بيش از 30 درصد. ابلاغيه شماره 031/440/ب/97 مورخ 19/3/1397تهيه صورت‏هاي مالي شرکت مورد گزارش مطابق نمونه شرکتهاي پيمانکاري. ابلاغيه شماره 15416/121 مورخ 15/6/1400افشاي فهرست زمين و ساختمان‏هاي شرکت به طور کامل. دستورالعمل الزام افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ماده 4افشاي سود و زيان ناشي از معاملات با اشخاص وابسته به تفکيک معاملات انجام شده با هريک. دستورالعمل کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي بندهاي 5،10 الي 13 ، 26 ، 27 و 29ارائه مدارک و مستندات درخصوص فعاليت حسابرس داخلي و تهيه گزارش توسط آن، مستندسازي کنترلهاي داخلي، کسب اطمينان معقول از اثربخشي کنترلهاي داخلي و نيز شناسايي، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسکهاي تجاري و طراحي فعاليت‎هاي مناسبي براي کنترل و مديريت ريسک‎ها توسط مديريت ارشد. دستورالعمل حاکميت شرکتي ماده 3ايجاد، استقرار و تقويت سازوکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي و مستندسازي آن توسط هيئت مديره. تبصره 6 ماده 4عضويت يکي از اعضاي هيئت مديره در بيش از 3 شرکت به عنوان عضو غيرموظف هيئت مديره. ماده 9بررسي سالانه سيستم کنترلهاي داخلي توسط هيئت مديره و ارائه و افشاء گزارش کنترل‏هاي داخلي. ماده 10طراحي و پياده ‏سازي درخصوص اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات درخصوص دارندگان اطلاعات نهاني توسط هيئت مديره. ماده 11ايجاد سازوکار مناسب جهت جمع‏آوري موارد نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي قوانين. ماده 15تشکيل کميته‏هاي مورد نظر سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله کميته‏هاي انتصابات، ريسک و جبران خدمات. ماده16استقرار فرآيندي جهت ارزيابي اثربخشي هيئت مديره ومديرعامل در شرکتهاي فرعي و وابسته و مستند سازي آن . ماده 19نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت مديره ونحوه تصميم گيري و تصويب آن درقالب منشور هيئت مديره. ماده 31قراردادن کليه گزارش‏ها از طريق پايگاه اينترنتي شرکت در اختيار عموم در مواعدمقرر. ماده 42افشاي اطلاعات با اهميت از قبيل کميته‏هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آن، عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها، رويه‏هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن وحقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت. ماده 43ارائه گزارش اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي.
23. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‏ليست‏هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي طراحي نرم افزارهاي شرکت به گونه‏اي که ارائه خدمات تنها پس از ثبت اطلاعات لازم براي تعيين ريسک معاملات کاري صورت پذيرد، انتخاب مسئول واحد مبارزه با پولشويي از مديران ارشد و اخذ تأييديه صلاحيت مسئول واحد مزبور از مراجع ذيربط، تهيه برنامه هاي سالانه اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و نظارت و واپايش ماهانه ميزان اجراي آن، ايجاد سامانه جامع مديريت اطلاعات، به منظور اجراي برنامه‏هاي آموزشي با هماهنگي مرکز اطلاعات مالي، که بطور کامل اجرايي نشده، به موارد با اهميت ديگري از عدم رعايت قانون و مقررات يادشده برخورد نشده است.