اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت توسعه خدمات دريايي و بندري سينا (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر‌اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- بر‌اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي ‌مالي ياد شده، از تمام‌ جنبه‌هاي بااهميت، طبق ‌استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نگرديده است: 4-1- بشرح يادداشت توضيحي 1-1-2-24 صورتهاي مالي، سرفصل ذخاير شامل مبلغ 1،015 ميليارد ريال (سال قبل مبلغ 747 ميليارد ريال ) ذخيره شناسايي شده بابت حق بيمه‌ درآمد سنوات 1399 لغايت دوره مالي مورد گزارش در ارتباط با صورتحساب‌هاي صادره جهت مشتريان و براساس رويه سنوات قبل و سوابق رسيدگي سازمان تامين اجتماعي مي‌باشد. در اين خصوص علي رغم پرداخت حق بيمه سنوات قبل از 1399 طبق برگه‌هاي مطالبه سازمان مزبور به استثناي سال 1394 مفاصا حساب بيمه‌اي دريافت نشده است. فلذا سپرده‌هاي مکسوره مسترد نگرديده است. همچنين صورتحساب‌هاي صادره سنوات 1399 لغايت دوره مورد بررسي (به استثناي حق بيمه صورتحساب‌هاي يکي از مشتريان جهت سال 1399) نيز مورد حسابرسي بيمه‌اي قرار نگرفته است. عدم نياز به تعديل حسابها از اين بابت منوط به رسيدگي و اعلام نظر سازمان مذکور خواهد بود. 4-2- بشرح يادداشت توضيحي 1-5-1-23 صورتهاي مالي، پرداختني‌هاي تجاري و ساير پرداختني‌ها مشتمل بر مبلغ 263 ميليارد ريال ( معادل 643،479 دلار ) بدهي ارزي بابت سپرده حسن انجام کار اخذ شده در سالهاي 1392 و 1393 از شرکت ترنس گلف به مبلغ 919،000 دلار درخصوص تأمين ماشين‌آلات مي‌باشد که بدليل استفاده شرکت مذکور از قطعات دست دوم در توليد ماشين‌آلات خريداري شده و اعتراض شرکت، مبلغ 275،521 دلار (مربوط به سال 1394) جهت بازسازي ماشين‌آلات از حساب سپرده کسر شده است. تعيين تکليف مانده فوق و کسر مخارج انجام شده از محل حساب مزبور و عدم نياز به تعديل حساب‌ها، موکول به توافق نهايي با فروشنده مي‌باشد. 4-3- بشرح يادداشت توضيحي 6-1-23 صورتهاي مالي، فعاليت‌هاي شرکت از تاريخ 1400/10/12 مشمول ماليات بر ارزش افزوده شده که به موجب برگ‌ مطالبه ماليات بر ارزش افزوده صادره توسط سازمان امور مالياتي براي فصل زمستان 1400 مبلغ 207 ميليارد ريال اصل و مبلغ 432 ميليارد ريال جريمه تعيين و به شرکت ابلاغ گرديده، که ضمن پرداخت مبلغ 136 ميليارد ريال طبق اظهارنامه‌هاي ابرازي، بدليل اعتراض به نحوه تشخيص مبالغ مزبور از بابت مابه‌التفاوت ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. همچنين عملکرد سال مالي 1401 شرکت درخصوص رعايت قانون ماليات بر ارزش افزوده تاکنون رسيدگي نشده است. نياز به ذخيره اضافي بابت موارد مذکور موکول به نتيجه اعتراض شرکت و رسيدگي از سوي سازمان مذکور مي‌باشد.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان دوره‌اي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان دوره‌اي، مسئوليت اين موسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير رعايت نشده است: 6-1- مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده، گزارش تفسيري مديريت و گزارش هيات مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي (بندهاي 1 و 2 ماده 7)، افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده در موعد مقرر (بند 4 ماده 7)، افشاي متن صورتجلسه مجمع عمومي مورد تاييد هيئت‌رئيسه مجمع حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع (ماده9)، افشاي تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيئت‌مديره و تغيير مديرعامل بلافاصله پس از برگزاري جلسه هيئت‌مديره (تبصره ماده 9)، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي، به مرجع ثبت شرکتها (ماده 10)، افشاي فوري شرکت در مناقصه، برگزاري مناقصه و تغييرات اساسي در مفاد قراردادهاي مهم (ماده 13). 6-2- مفاد ماده 19 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران، مبني بر پرداخت هرگونه کمک بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت با تصويب مجمع عمومي. 6-3- مفاد مواد 54 و 56 اساسنامه نمونه سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص اعمال تغييرات اعلامي توسط سازمان مذکور در اساسنامه مصوب (ماده 28 اساسنامه درخصوص تشکيل مجمع عمومي عادي بلافاصله پس از تغيير در حدنصاب اعضاي هيئت‌مديره ، تبصره 2 ماده 18 درخصوص پرداخت سود به صاحبان سهام حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از تصويب مجمع عمومي و ماده 19 درخصوص ارسال و پذيره نويسي الکترونيک حق تقدم‌هاي ناشي از افزايش سرمايه). 6-4- آيين‌نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه درخصوص دارا بودن اعضاي هيئت‌مديره از حداقل مدرک تحصيلي کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت ناشر(در مورد برخي از اعضاي هيئت‌مديره)، دارا بودن پنج سال سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت ناشر و دارا بودن حداقل سه سال سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت ناشر براي اعضاي هيئت مديره داراي مدرک تحصيلي بالاتر از کارشناسي(ماده 2) و آشنايي مديرعامل با حداقل قوانين و مقررات مرتبط(تبصره 1 ماده 2). 6-5- مصوبه مورخ 1399/07/07 هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار و ابلاغيه شرکت بورس اوراق بهادارتهران درخصوص انجام عمليات بازارگرداني سهام شرکت طبق حداقل حجم خريد و فروش ابلاغي. 6-6- مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثر بخش جهت کسب اطمينان معقول از تحقق اصول حاکميت شرکتي توسط هيئت‌مديره (ماده 3)، وجود حداقل يک عضو غيرموظف داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط در ترکيب هيئت‌مديره (تبصره 4 ماده 4)، طراحي و پياده سازي سازوکاري جهت کسب اطمينان از رعايت قوانين و مقررات درخصوص دارندگان اطلاعات نهاني (ماده 10)، تدوين، اطلاع رساني و نظارت هيئت مديره بر سازوکار جمع‌آوري گزارشهاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و رسيدگي به آنها (ماده 11)، تهيه و تصويب منشور کميته انتصابات (تبصره 1 ماده 14)، عضويت اکثريت کميته‌ها (کميته انتصابات) از عضو مستقل خارج از هيئت مديره (تبصره 2 ماده 14)، رعايت اهم وظايف کميته انتصابات مبني بر پيشنهاد انتصاب و برکناري مديران ارشد شرکت، پيشنهاد نامزدهايي براي عضويت در کميته‌هاي تخصصي و برنامه آموزشي و اتخاذ سياستهاي لازم به منظور توجيه وظايف هيئت‌مديره براي اعضاي جديد هيئت‌مديره (تبصره 4 ماده 14)، دارا بودن تخصص، دانش و تجربه کافي در زمينه ريسک حداقل يکي از اعضاي کميته ريسک و رعايت اهم وظايف کميته ريسک مبني بر پيشنهاد رويکردها، راهبردها و سياست‌هاي مديريت ريسک به هيئت‌مديره شرکت (تبصره 5 ماده 14)، ارائه اقرارنامه مبني برعدم عضويت در بيش از 3 کميته تحت نظر هيئت‌مدير به کميته انتصابات(تبصره 6 ماده 14)، طراحي و اجراي سازوکارهاي مناسب جهت برقراري روابط موثر با سرمايه‌گذاران(ماده 17)، ممنوعيت پرداخت سود سهام سهامداران عمده و کنترلي پيش از ساير سهامداران(ماده 31)، حضور اعضاي هيئت‌مديره و رئيس‌کميته حسابرسي در مجمع عمومي(عدم حضور 2 نفر از اعضاي هيئت‌مديره و رييس کميته حسابرسي)(ماده 32)، افشا اطلاعات بااهميتي از قبيل نام، مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه‌اي اعضاي هيئت‌مديره و مديرعامل، کميته‌هاي تخصصي هيئت‌مديره و اعضاي آن‌ها، موظف يا غير موظف بودن آنان، عضويت در هيئت‌مديره ساير شرکت‌ها به اصالت يا به نمايندگي، رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيئت‌مديره به نحو مناسب در تارنماي رسمي شرکت (ماده 37)و ارايه اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي(ماده 39).
7. 7- طي دوره مورد گزارش مراودات ارزي جهت خريدهاي خارجي شرکت خارج از سيستم بانکي و صرافي‌ها انجام شده است. همچنين درخصوص برخي از پيش پرداخت‌هاي ارزي تضمين کافي و مناسب اخذ نگرديده است.
8. 8- صورت‌هاي مالي، گزارش تفسيري و تاييديه مديران به امضاي يک نفر از اعضاي هيئت‌مديره شرکت نرسيده است.