اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي مجموعه و شرکـت سرمايه گذاري مسکن شمالغرب (سهامي عام) شامل صورت‌وضعيت‌هاي مالي در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني 6ماه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1تا33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-1-18 صورتهاي مالي ملاحظه مي‌گردد املاک در جريان ساخت شامل مبلغ 122 ميليارد ريال مخارج انجام شده در سنوات قبل در پروژه سپيدار اروميه مي‌باشد که براساس دستورات کارفرما انجام شده و مذاکرات با کارفرما جهت تائيد نهايي، بررسي صورت وضعيت‌ها و استرداد وجوه مخارج انجام شده در جريان مي‌باشد. 2-4- باتوجه به يادداشت توضيحي 5-1-22 صورتهاي مالي ملاحظه مي‌گردد عليرغم وجود مصوبه مورخ 13/12/1389 رياست جمهوري مبني بر معافيت مالياتي پروژه‌هاي مسکن مهر از پرداخت ماليات موضوع ماده 104 قانون ماليات‌هاي مستقيم، بابت ماليات تکليفي سالهاي 1394 و 1395، طبق برگ‌هاي تشخيص صادره جمعا مبلغ 18 ميليارد ريال مطالبه شده، ليکن به دليل اعتراض شرکت فقط مبلغ 3 ميليارد ريال ذخيره در حساب‌ها موجود مي‌باشد و اعتراض مزبور به نتيجه نهايي نرسيده است. مضافا با عنايت به يادداشت توضيحي 3-25، مانده پيش‌پرداخت‌هاي مالياتي در سنوات آتي قابل استفاده خواهد بود. 3-4-همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 1-1-18 و 2-2-18 مشاهده مي‌گردد، املاک در جريان ساخت و واحدهاي ساختماني آماده فروش فاقد پوشش بيمه‌اي کافي مي‌باشند. 4-4- با عنايت به يادداشت توضيحي 2-1-4-15 صورتهاي مالي ملاحظه مي‌گردد تاريخ تحويل واحدهاي فروش رفته پروژه آبشار عمدتا سال 1397 مي‌باشد ليکن درصد پيشرفت پروژه آبشار حدود 86 مي‌باشد، لذا تحويل واحدها با تاخير مواجه خواهد بود. طبق قراردادهاي فروش حداکثر زمان تاخير مجاز 3 ماه است که پس از تاريخ مذکور، شرکت مکلف به پرداخت جريمه تاخير عمدتا معادل 15 درصد مبلغ پرداختي خريدار مي‌باشد. مضافا لازم به ذکر است که وجوه قابل دريافت از خريداران عمدتا منطبق با قرارداد به شرکت سامان گستران پويا پرداخت نگرديده است. 5-4- به شرح يادداشت توضيحي 3-1-4-15 صورتهاي مالي بهاي تمام شده پروژه آبشار مبلغ 6ر13 ميليون ريال به ازاي هر متر مربع مي‌باشد، ليکن به موجب قرارداد منعقده با مالک زمين (شريک پروژه) قيمت برآوردي تکميل هرمتر مربع مبلغ 5ر11 ميليون ريال در نظر گرفته شده است که اين موضوع بيانگر افزايش قابل توجه هزينه‌هاي پروژه نسبت به برآورد اوليه مي‌باشد. مضافا باتوجه به نظر هيأت مديره عليرغم اينکه فعاليت شرکت سامان گستران پويا منحصر به پروژه آبشار بوده، شرکت گروه سرمايه گذاري مسکن قصد دارد از طريق تزريق منابع مالي و انعقاد قراردادهاي ساخت و ساز نسبت به تداوم و توسعه فعاليت شرکت مزبور اقدام نمايد. -نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد بندهاي فوق مشروط نگرديده است.

5. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1398 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري، حسابرسي شده و در گزارش مورخ 19 آذر ماه 1398 آن موسسه درباره آن صورتهاي مالي، نظر مقبول اظهار شده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. در خصوص ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به استثناء عدم رعايت مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي سازمان در رابطه با تقسيم سود ظرف مهلت قانوني و مفاد بند 8 ماده 24 دستورالعمل پذيرش، عرضه و انتقال اوراق بهادار در رابطه با تغييرات ابلاغ شده مورخ 27/4/1398 نسبت به اساسنامه، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور توسط شرکت برخورد نگرديده است.
8. رعايت الزامات کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در چارچوب چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. براساس بررسي‌هاي انجام شده اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات يادشده برخورد ننموده است.