اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي وضعيت‌ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت توليد و توسعه پويا انرژي نگين سبز خاورميانه (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بند هاي 3 و 5 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است،‌ آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 4-1-19 و 5-1-19 صورتهاي مالي، 95 درصد از سهام شرکت توليد نيروي برق شاهرود توسط شرکت اصلي در سال 1397 به مبلغ 945ر4 ميليارد ريال خريداري شده که به موجب حکم دادنامه مورخ 22 آبان 1399 مجتمع قضايي شهيد بهشتي قرارداد في مابين ابطال و درنتيجه سهام ياد شده به سازمان خصوصي سازي مسترد گرديده است. علي رغم پي گيري‎ موضوع از طريق مراجع قضايي، قابليت بازيافت وجوه پرداختي به مبلغ 661ر2 ميليارد ريال به سازمان خصوصي سازي از بابت اصل و فرع اقساط خريد سهام ياد شده و همچنين وصول مطالبات از شرکت توليد نيروي برق شاهرود به مبلغ 766 ميليارد ريال که مشتمل بر پرداختهاي مربوط به تعميرات اساسي و ساير موارد مي‌باشد، محرز نشده است. در اين رابطه وضعيت اسناد تضميني شرکت نيز جمعا به مبلغ 257ر3 ميليارد ريال تاکنون تعيين تکليف نشده است. با عنايت به مراتب مزبور و عدم دريافت تأييديه از سازمان خصوصي سازي و شرکت مزبور و همچنين پيگيري‌هاي در جريان، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي‌باشد.
4. بر اساس برگهاي تشخيص و قطعي صادره بابت عملکرد سالهاي 1396 الي 1400 شرکت اصلي و گروه جمعا مبلغ 195ر2 ميليارد ريال ماليات (شامل 58 ميليارد ريال جرائم) به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-27 و 2-27 صورتهاي مالي مطالبه گرديده که مورد اعتراض قرار گرفته و مبلغ 260 ميليارد ريال ذخيره‎ از بابت آن در حسابها منظور شده است. همچنين، واحد مورد گزارش با تلقي شمول معافيت نسبت به درآمدهاي عملياتي و زيان ابرازي سال 1401 و دوره مالي مورد گزارش، ذخيره ماليات بابت عملکرد سال‎ مذکور و دوره مورد گزارش در حسابها منظور ننموده است. مضافا ، دفاتر گروه از بدو تاسيس و دفاتر شرکت اصلي از سال 1396 تا سال 1399 از حيث ماليات بر ارزش افزوده مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و رويه مقامات مالياتي، به نظر اين موسسه، انجام تعديلاتي از بابت موارد فوق در صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد، ليکن، تعيين ميزان قطعي آن پس از مشخص شدن نتيجه اعتراضات گروه و شرکت و نيز رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع مالياتي در خصوص سالهاي رسيدگي نشده امکان پذير مي باشد.
5. صورت‌هاي مالي شرکت وابسته گهر انرژي سيرجان (موضوع يادداشت توضيحي 14 صورت‌هاي مالي) که در تهيه صورت‌هاي مالي واحد مورد گزارش به کار رفته، مورد بررسي اجمالي قرار نگرفته است. لذا تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديت ياد شده بر صورت هاي مالي گروه، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نمي باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند هاي 3 و5 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.