اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت‌ مالي شرکت ريخته گري آلومينيوم ايران خودرو (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره‌اي با‌ هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 5 و 6، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکار‌گيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. الزامات ناظر بر گزارشگري مالي در خصوص استانداردهاي حسابداري مرتبط با دوره تناوب تجديد ارزيابي دارايي‌هاي ثابت مشهود (زمين) در پايان دوره گزارشگري رعايت نشده است. با توجه به شرايط موجود، اعمال تعديلاتي در حساب‌ها ضروري است که تعيين ميزان دقيق آن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد نياز، براي اين موسسه ميسر نشده است.
4. الزامات گزارشگري مالي درخصوص اعمال قاعده اقل بهاي تمام شده و خالص ارزش فروش موجودي ها رعايت نشده است. اصلاح صورتهاي مالي از اين بابت موجب کاهش سود انباشته و موجودي هاي مواد و کالا هر يک به مبلغ 91 ميليارد ريال و افزايش زيان خالص به مبلغ مزبور خواهد شد.
5. مدارک و مستندات لازم و قابل اتکاء درخصوص مبلغ 102 ميليارد ريال موجودي پايه کار، موضوع يادداشت توضيحي 6 و همچنين توجيه مغايرت 28 ميليارد ريال بين سيستم انبار و دفاتر شرکت، به اين موسسه ارائه نشده است که در نتيجه اين محدوديت،تعيين آثار مالي تعديلات احتمالي بر صورت هاي مالي براي اين موسسه، امکانپذبر نگرديده است.
6. صورت تطبيق‌هاي دريافتي از شرکت‌هاي گروه حاکي از مغايرت نامساعد به مبلغ 95 ميليارد ريال (مبلغ 61 ميليارد ريال شرکت طراحي مهندسي و تأمين قطعات ايران خودرو و مبلغ 34 ميليارد ريال شرکت مهندسي خدمات صنعتي ايران خودرو) مي باشد که توجيه مناسبي از طرف شرکت به اين موسسه ارائه نشده است. از اين رو، تعيين هر گونه تعديل‌ احتمالي که در صورت رفع مغايرت‌هاي مزبور، بر صورت‌هاي مالي ضرورت مي يابد، براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به اسـتثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صـورت نبـود محـدوديت‌هاي منـدرج در بندهاي 5 و 6 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي کـه حـاکي از عـدم ارائـه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسـابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. مفاد بندهاي 1-8 الي 3-8 ذيل تأثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است: 8-1- موجودي‌هاي مواد و کالا (يادداشت توضيحي 1-15) از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشند. 8-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-3-6، تاريخ پروانه بهره برداري شرکت منقضي شده و اقدامات لازم جهت تمديد آن در جريان مي‌باشد. 8-3- به شرح يادداشت توضيحي4-5، نحوه قيمت گذاري و تعديل نرخ محصولات شرکت و همچنين ايجاد سودآوري و منوط به توافقات جديد با شرکت طراحي و مهندسي و قطعات ايران خودرو در پايان سال مي‌باشد.