اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورتهاي مالي مياندوره اي گروه و شرکت کشتيراني درياي خزر (سهامي عام) شامل صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي گروه و شرکت اصلي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت وضعيت مالي گروه و شرکت اصلي آن به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي، به استناد مکاتبات شرکت کشتيراني ج.ا.ا درآمدها و هزينه هاي ارزي دوره مالي مورد گزارش و اقلام پولي ارزي در پايان دوره مالي مورد گزارش بر اساس نرخ سامانه سنا تسعير شده است. لذا افزايش عمده درآمدهاي عملياتي و سود خالص در دوره مالي مورد گزارش، عمدتا ناشي از مورد فوق مي باشد.
5. 5-به شرح يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي، به موجب برگ تشخيص صادره، ماليات عملکرد سال 1396 شرکت اصلي، مبلغ 42.023 ميليون ريال مازاد بر مبالغ پرداختي اعلام گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. افزون بر اين براي سالهاي مالي 1397 ، 1398 و دوره مالي مورد گزارش، ماليات به ميزان فعاليتهاي غير معاف درحسابها منعکس گرديده است. همچنين ماليات بر ارزش افزوده سالهاي مالي 1394 تا 1398 و دوره مالي مورد گزارش ،توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. نتيجه گيري اين موسسه بر اساس موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 مشروط نگرديده است.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7-مفاد ماده 107 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تعداد اعضاي هيات مديره (حداقل 5 نفر) رعايت نشده است.
8. 8-بر اساس مفاد ماده 121 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 24 اساسنامه، صورتهاي مالي به امضاي اکثريت اعضاي هيات مديره رسيده است.
9. 9-موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بازار فرابورس به شرح زير مي باشد: 1-9- مفاد ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ارائه به موقع اطلاعات و صورتهاي مالي حسابرسي نشده 6 ماهه اول سال 1399 و افشاي به موقع صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي. 2-9- مفاد ماده 10دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ثبت صورتجلسه مجمع عمومي 10 روز پس از تشکيل در مرجع ثبت شرکتها.
10. 10-در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده، موارد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب موضوعات مطروحه در چک ليست مذکور باشد، مشاهده نشده است.