اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت‌ مالي شرکت معادن مس چهارگنبد کرمان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1401 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بندهاي 6 و 7، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استانداردبررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. شرکت از سيستم بهاي تمام شده متناسب با فعاليت‌هاي توليد (توليدي و خدماتي) استفاده ننموده است به گونه‌اي که مخارج انجام شده جهت استخراج سنگ مصرفي در توليد تماما به عنوان بخشي از بهاي پروژه در جريان معدن منظورشده است. اصلاح صورت‌هاي مالي از اين بابت ضروريست، ليکن تعيين ميزان آن منوط به دستيابي به اطلاعات تکميلي است.
4. به دليل عدم رعايت کامل قانون ماليات بر ارزش افزوده (ازجمله عدم انطباق اظهارنامه‌ها با دفاتر قانوني و عدم پرداخت بدهي‌هاي مربوطه) وجود بدهي مازاد بر مبالغ منعکس در صورت‌هاي مالي از بابت سنوات رسيدگي نشده محتمل است، ليکن از اين بابت برآوردهاي لازم انجام نشده و لذا صورت‌هاي مالي تعديل نگرديده است.
5. با توجه به نوع فعاليت شرکت، اکثر کارکنان شاغل در شرکت مشمول طرح مشاغل سخت و زيان آور هستند، ليکن شرکت از اين بابت ذخيره‌اي در صورت‌هاي مالي منظور ننموده است. به نظر اين موسسه، اگرچه تعديل صورت‌هاي مالي از اين بابت ضرورت دارد، ليکن به دليل فقدان اطلاعات و مستندات کافي، تعيين آثار مالي ناشي از آن در شرايط کنوني براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.
6. با عنايت به تغييرات سهامداري طي دوره مالي مورد گزارش، اقدامي به منظور تعيين تکليف و نحوه تسويه مبلغ 304 ميليارد ريال بدهي‌هاي سنواتي به سهامداران قبلي به شرح يادداشت توضيحي 3-1-23، به اين موسسه ارائه نشده است. در شرايط کنوني تعيين هرگونه تعديلات احتمالي که در صورت رفع محدوديت مزبور بر صورت‌هاي مالي ضرورت مي‌يافت، براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد.
7. سرفصل ساير دارايي‌ها (موضوع يادداشت توضيحي 13) شامل مبلغ 605 ميليارد ريال مخارج مربوط به باطله‌برداري و بهره‌برداري از معدن مي‌باشد. در اين ارتباط مستنداتي در خصوص زمان‌بندي اجرا، برآورد هزينه‌هاي تکميل، درصد پيشرفت کار و ميزان کاسنگ برآوردي موجود در اختيار اين موسسه قرار نگرفته و لذا قابليت بازيافت دارايي مزبور در شرايط کنوني براي اين موسسه محزر نمي‌باشد.

8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 6 و 7، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. همان‌گونه که در يادداشت‌هاي توضيحي 11 و 15 منعکس گرديده است موجودي کالا و دارايي‌هاي ثابت از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشد. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. با عنايت به عدم تغيير چشمگير در شرايط شرکت طي دوره مالي مورد گزارش، برخي از هزينه‌ها نسبت به دوره مشابه قبل از افزايش قابل ملاحظه اي برخوردار بوده (به طور نمونه هزينه غذاي پرسنل و اجاره ماشين‌آلات) که علي‌رغم تاييد پيمانکار مربوطه در کميسيون معاملات، موضوع فاقد مصوبه هيات مديره بوده است.
11. فعاليت‌هاي عملياتي شرکت در سنوات اخير از نتايج مطلوبي برخوردار نبوده است به گونه‌اي که بدليل عدم دستيابي به ظرفيت توليد (عمدتا ناشي از کمبود مواد اوليه) مبالغ عمده‌اي از مخارج انجام شده به عنوان هزينه‌هاي جذب نشده در صورت‌هاي مالي منعکس شده که عملا منافعي از آن عايد شرکت نشده است.