اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نفت سپاهان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت¬هاي مالي در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورت¬هاي¬ سود و زيان، سود و زيان جامع تلفيقي، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت-هاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از¬ اين¬¬رو، اظهار¬نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 30 صورت¬هاي مالي، براساس آراي سازمان امور مالياتي جهت ماليات عملکرد سال 1391 شرکت اصلي، مبلغ 1.030 ميليارد ريال بيش از ذخاير منظور شده در حساب‏ها مطالبه شده ‌است. شرکت ضمن پرداخت مبلغ مزبور در سنوات قبل و منظور نمودن آن در سرفصل پيش¬پرداخت¬ها (تحت عنوان علي¬الحساب ماليات عملکرد)، نسبت به ماليات مطالبه شده اعتراض نموده، ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش قطعي نگرديده است. افزون بر اين بابت اصل و جرايم ماليات¬هاي متعلقه شرکت فرعي صنايع شيميايي آرياسولار، در مجموع مبلغ 179 ميليارد ريال مازاد بر ذخاير موجود مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت‌ مذکور قرار گرفته است. همچنين ماليات بر درآمد سال مالي قبل و دوره مورد گزارش شرکت اصلي و شرکت¬هاي فرعي، براساس سود و زيان ابرازي و با لحاظ نمودن معافيت¬هاي قانوني در حساب¬ها شناسايي شده است. با توجه به مراتب فوق و رويه سازمان امور مالياتي در سنوات قبل، هرچند احتساب ذخيره اضافي از اين بابت ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن پس از مشخص شدن نتايج رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان مذکور امکان¬پذير مي¬باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

5. همانطور که در يادداشت توضيحي 9-19 صورت¬هاي مالي درج شده است، بابت اقلام راکد و سنواتي دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري و پيش¬پرداخت¬ها، علي¬رغم شناسايي مبلغ 3.302 ميليارد ريال کاهش ارزش در گروه (مبلغ 2.855 ميليارد ريال در شرکت اصلي)، اقدامات و پيگيري¬هاي شرکت براي وصول مطالبات از شرکت¬ها و اشخاص طرف قرارداد در جريان مي¬باشد. از اين رو، تعيين ميزان قابل بازيافت مطالبات مذکور از جمله طلب از شرکت ملي نفت ايران جهت تامين فرآورده¬هاي نفتي در سنوات قبل (موضوع يادداشت توضيحي 1-17)، منوط به مشخص شدن نتايج حل و فصل دعاوي حقوقي و پيگيري اقدامات تکميلي شرکت خواهد بود. نتيجه¬گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص توجه به بند 3 اين گزارش ضروري است.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص افشاي صورت¬هاي مالي سالانه و ميان¬دوره¬اي حسابرسي شده شرکت فرعي سپيانا اويل (در حال تصفيه) در موعد مقرر و بخشي از مفاد مواد 19 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي، رعايت نشده است.