اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت بنيان ديزل (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغيير در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ‌دوره‌اي با هيئت‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري در باره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. بررسي هاي انجام شده حاکي از اين است که نتايج عمليات شرکت طي سنوات مالي قبل، منجر به زيان انباشته¬اي بالغ بر مبلغ 142،982 ميليون ريال (بيش از 5/2 برابر سرمايه ثبت شده) گرديده و شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي¬باشد. همچنين بدهي¬هاي جاري شرکت نسبت به دارايي-هاي جاري به مبلغ 18،109 ميليون ريال فزوني داشته و تاييديه وکيل شرکت حاکي از اين است که شهرداري منطقه 6 تبريز در رابطه با 17 فقره چک سررسيد گذشته جمعا به مبلغ 42،500 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 2-1-20 صورتهاي مالي)، بابت علي الحساب پروانه ساختماني پروژه آتا سنتر، از طريق اجراي ثبت اسناد، بخشي از اموال شرکت را توقيف نموده است. ضمنا در سال مالي1395 بخشي از ساختمان¬هاي شرکت جهت آماده سازي زمين براي اجراي پروژه آتا سنتر تخريب شده و ماشين آلات و تجهيزات توليدي، به محل اجاره¬اي واقع در سايت يکي از شرکتهاي گروه انتقال يافته است. همچنين برنامه هاي شرکت جهت احداث کارخانه جديد و پروژه آتا سنتر و نحوه تامين منابع مالي مورد نياز براي اجراي پروژه هاي يادشده، مشخص نمي¬باشد. مراتب فوق الذکر، نشان دهنده وجود ابهامي است که نسبت به تامين نقدينگي و تسويه بدهي¬ها و تداوم فعاليت شرکت ترديدي اساسي ايجاد مي نمايد.

4. دارايي¬هاي در جريان تکميل (يادداشت توضيحي 3-10 صورتهاي مالي) عمدتا شامل ساختمان هتل ورزشگاه و پروژه آتا سنتر به ترتيب به مبالغ 45،307 ميليون ريال و 61,749 ميليون ريال مي¬باشد که مستندات مربوط به اطلاعات پروژه¬هاي مذکور شامل طرح توجيهي با آخرين نرخهاي قابل دسترس، جدول زمانبندي، پيشرفت فيزيکي و ريالي و تاريخ بهره برداري پروژه ارائه نگرديده است. در ضمن به جهت راکد ماندن پروژه تغيير کاربري کارخانه بنيان ديزل قابليت بازيافت مبلغ پروژه مذکور مشخص نمي¬باشد.
5. سرفصل¬هاي پيش پرداختها و دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها شامل مبلغ 7،285 ميليون ريال (يادداشتهاي توضيحي 13 و 14) اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که طي سال مورد گزارش، اقدام مؤثري در جهت وصول يا تعيين تکليف آنها به عمل نيامده است. مضافا طبق يادداشت توضيحي 1-2-26 صورتهاي مالي، شرکت ساپکو نيز ادعاي خسارت مبني بر معيوب بودن محصولات فروخته شده کرده که هيچگونه ذخيره¬اي از اين بابت منظور نشده است. با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات لازم، تعيين ميزان ذخيره مطالبات مشکوک الوصول و همچنين ساير تعديلات مورد لزوم بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به دليل نامشخص بودن پيامدهاي ناشي از رفع ابهام اساسي مندرج در بند 3 و در نتيجه عدم امکان تعيين آثار آن بر صورتهاي مالي ميان دوره¬اي، نتيجه¬گيري نسبت به صورتهاي مالي يادشده، امکانپذير نيست.

7. طبق يادداشت توضيحي 16 صورتهاي مالي، حساب بانکهاي ملي و ملت به علت عدم رفع سو اثر چک هاي برگشتي نزد شهرداري منطقه 6 تبريز، مسدود بوده و ساير حسابهاي بانکي نيز با توجه به احتمال وصول اجرائيات مربوط به چکهاي فوق، مورد استفاده قرار نمي¬گيرد و از حسابهاي اشخاص به عنوان تنخواه گردان جهت گردش مالي شرکت استفاده شده است.

8. صورت‌هاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1398 شرکت توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 22 خرداد ماه 1399 آن موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي مزبور، "عدم اظهار نظر" شده است.

9. ضوابط، مقررات و دستورالعمل‌هاي ناظر بر شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص موارد زير رعايت نشده است: شماره مادهموضوع ماده 9: افشاء فوري تصميمات مجمع عمومي عادي سالانه (حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع). ماده 10 : ارائه صورت جلسه مجمع عمومي عادي سالانه ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکتها و نيز افشا آگهي ثبت شرکتها ظرف يک هفته پس از ابلاغ آن.