1. صورتهاي مالي شرکت سردخانه هاي ثابت فريمان خراسان (سهامي خاص) - قبل از مرحله بهره برداري شامل صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقد براي دوره مياني 1 ماه و 14 روزه منتهي به تاريخ 30 دي ماه 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 15 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است. در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و ازاين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
3. با توجه به وضعيت کنوني شرکت که در مرحله قبل از بهره برداري قرار داشته، الزامات استانداردهاي حسابداري در خصوص افشاي اطلاعات مربوط به بودجه عملياتي و زمانبندي آتي شرکت در صورت هاي مالي صورت نپذيرفته است.
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
5. به شرح يادداشت توضيحي 1-1 همراه صورتهاي مالي، شرکت در تاريخ 17/09/1398 تاسيس شده و لذا دوره مياني مورد گزارش، به عنوان اولين دوره گزارشگري شرکت محسوب مي شود. نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است. 6. با عنايت به يادداشتهاي توضيحي 1-3 و 1-6 همراه صورتهاي مالي، اجراي خدمات سردخانه اي که قراردادهاي آن قبلا از جانب شرکت کشاورزي و باغات فريمان (شرکت همگروه) منعقد گرديده، به واحد مورد رسيدگي واگذار شده است . به همين جهت مبالغ دريافتي از مشتريان از طريق شرکت کشاورزي و باغات فريمان دريافت مي گردد . نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است .
|
7. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، رعايت مفاد قانوني مزبور توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص شرکت فاقد سيستم کنترلي مناسبي جهت شناسايي مشتريان و اعمال ساير کنترل هاي ضروري بوده و لذا تدوين ساز و کارهاي متناسب با عمليات شرکت در شرايط حاضر ضروري به نظر مي رسد.
|