اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت پاکديس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌کند. مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌که اين موسسه، براساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين‌خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

5. 5- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليستها و دستورالعمل‌ها و ساير موارد ابلاغي، بشرح زير رعايت نشده است: 5-1- مفاد ابلاغيه شماره 122/125074 مورخ 1402/01/29 سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص مطابقت اساسنامه شرکت با آخرين تغييرات اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام، ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار. 5-2- مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص عدم پرداخت سود سهامداران کنترلي پيش از ساير سهامداران (ماده31). 5-3- با توجه به ترکيب اعضاي هيئت مديره، رعايت تبصره 3 ماده 7 دستورالعمل حاکميت شرکتي و مفاد مواد 7، 8 و 13 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته (به استثناي معاملات با شرکت بيمه سينا، بانک سينا، بنياد علوي، بنياد مستضعفان انقلاب اسلامي و تعاوني مصرف آن که مفاد مواد مزبور در مورد آنها رعايت شده است)، رعايت نشده است. 5-4- مفاد آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه درخصوص ارائه حداقل مدرک‌تحصيلي کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت و ارائه سابقه کار مفيد و مرتبط با فعاليت شرکت بابت برخي از اعضاي هيئت‌مديره (ماده 2).