اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي مالي مجموعه و شرکت مديريت سرمايه گذاري کوثر بهمن (سهامي عام) شامل صورت وضعيتهاي مالي درتاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410‌، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

4. 4- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد . توضيح اينکه ساير اطلاعات ارائه شده مربوط به شرکت است . لذا نتيجه گيري اين موسسه صرفا نسبت به گزارش تفسيري شرکت است.

5. 5- صورت هاي مالي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1398 و سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1398 شرکت ، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد بررسي اجمالي و حسابرسي قرار گرفته و در گزارش هاي مورخ 4 ابان 1398 و 21 ارديبهشت 1399 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نتيجه گيري و اظهار نظر " تعديل نشده" ارائه شده است .

6. 6- مفاد مواد 16 ، 19 (بند ب) ، 23 (تبصره) ، 24 (بند ب)، 28 ، 31 و 40 دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص استقرار فرآيندهايي جهت ارزيابي اثربخشي هيئت مديره ، مدير عامل ، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي هيئت مديره و مديرعامل وهمچنين اعضاي هيئت مديره ذيربط در شرکتهاي وابسته ، تدوين منشور هيئت مديره و دبيرخانه آن ، تصويب ترتيب و تاريخ جلسات هيئت براي دوره شش ماهه در اولين جلسه هيئت مديره ، تملک سهام شرکت اصلي توسط واحد مورد گزارش ،ارائه گزارشهايي که طبق قوانين و مقررات افشاي آن الزامي است (از جمله گزارش تفسيري مديريت، گزارش کنترلهاي داخلي و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني) پس از تائيد سازمان و قبل از برگزاري مجمع از طريق پايگاه اينترنتي شرکت جهت دسترسي عموم .
7. 7- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. براساس چک ليست تکميل شده در خصوص تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان از اثر بخشي حسابرس داخلي و سيستم کنترل داخلي توسط کميته حسابرسي ، تدوين آيين نامه انضباطي و رفتاري، نحوه استفاده از کامپيوتر ها و انجام آزمون محتوا و طراحي و اجراي آزمون ها از برنامه حسابرسي و کاربرگ حسابرسي در مورد داد وستد ها و مانده حساب ها توسط حسابرسي داخلي و مستند سازي آنها، به نحو مطلوب اجرا نگرديده است .
8. 8- در راستاي تبصره ذيل ماده 2 دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي ، محاسبات مندرج در يادداشت 2-16 توضيحي صورتهاي مالي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات مزبور باشد ، برخورد نکرده است.
9. 9- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي شرکت هاي سرمايه گذاري ( سهامي عام ) تحت نظارت سازمان مذکور و ارزيابي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم در بازار سرمايه ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .